Новости для бухгалтера

20.08.2018

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Исключительные права на представленный обзор                    

принадлежат АО "Консультант Плюс".  


Обзор документов, введенных в информационный банк

системы КонсультантПлюс с 20 по 24 августа 2018 года.


21.08.2018

Минфин снова успокоил работодателя: возмещение расходов при разъездной работе взносами не облагается

Освобождение от обложения взносами действует при наличии документов, которыми можно подтвердить расходы работников на служебные поездки. Платить взносы не нужно с сумм, размер которых прописан в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах или трудовом договоре. В указанных документах также должно быть зафиксировано, что работа разъездная.

Ранее мы уже писали об этом.

Ведомство также отметило, что работнику с разъездным характером работы суточные в связи со служебными поездками, в размере, установленном локальным актом организации, не нужно облагать взносами.

Документ: Письмо Минфина России от 25.07.2018 N 03-04-06/52242


21.08.2018

Для освобождения от НДФЛ не важно, как продаваемая доля в уставном капитале была приобретена

Доходы от реализации доли участия в уставном капитале ООО не облагаются НДФЛ при соблюдении двух условий:

-на дату продажи доля непрерывно принадлежала физлицу более пяти лет;

-физлицо приобрело долю не ранее 1 января 2011 года.

При этом, по мнению Минфина, не имеет значения, приобреталась ли доля в уставном капитале по договору купли-продажи или при учреждении ООО. Такие разъяснения ведомство уже давало.

В письме отмечено, что дополнительные доли в уставном капитале общества не приобретаются, когда происходит увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников и принимаемых в ООО третьих лиц, и при этом изменяется только номинальная стоимость долей, а не их размер.

Документы: Письмо Минфина России от 20.07.2018 N 03-04-06/50887

Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?


21.08.2018

Корректировочный счет-фактуру при изменении стоимости услуг иностранца не составляют

При приобретении у иностранного лица работы или услуги, местом реализации которых является РФ, налоговый агент обязан составить счет-фактуру. При этом, по мнению Минфина, если их цена изменилась, корректировочный счет-фактуру выставлять не нужно.

Действия налогового агента зависят от того, в большую или меньшую сторону произошло изменение цены.

Если цена увеличилась, следует уплатить НДС при перечислении дополнительных денег иностранцу и составить счет-фактуру на сумму увеличения стоимости. Если же цена уменьшилась, налоговый агент вправе вернуть излишне уплаченную сумму налога.

Документы: Письмо Минфина России от 08.08.2018 N 03-07-08/56034

Когда и как налоговый агент по НДС должен составлять счета-фактуры

21.08.2018

Оплату дней по уходу за детьми-инвалидами учреждение отражает по виду расходов 119

За дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом работнику положен средний заработок. Учреждение его выплачивает за счет средств ФСС. Именно поэтому Минфин считает, что такие выплаты и начисленные на них страховые взносы нужно отражать по КВР 119 и относить на КОСГУ 213.

Документ: Письмо Минфина России от 24.07.2018 N 02-06-10/51872


21.08.2018

Неустойку по договору аренды учитывают как прочие поступления от штрафов

Поступление в доход бюджета субъекта РФ пеней и штрафов по договору аренды отражают по коду вида доходов 000 1 16 90020 02 0000 140 "Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации".

Указанный код подходит и для процентов за пользование денежными средствами, а также сумм неосновательного обогащения по договору.

В письме ведомство говорило о доходах регионов. Полагаем, федералы и муниципалы в подобной ситуации должны использовать аналогичные коды видов доходов.

Например, при получении неустойки:

  • в федеральный бюджет - 000 1 16 90010 01 0000 140;

  • бюджеты муниципальных районов - 000 1 16 90050 05 0000 140;

  • бюджеты городских поселений - 000 1 16 90050 13 0000 140.

Документ: Письмо Минфина России от 24.07.2018 N 02-05-11/52133


21.08.2018

Учреждение образования проводит физкультмероприятия по договору с юрлицом - НДС платить не нужно

Минфин рассмотрел ситуацию, когда образовательное учреждение проводит для населения физкультурные мероприятия на основании договоров с заказчиками-организациями.

Платить НДС со стоимости таких услуг учреждение не должно. При этом не имеет значения, кто выступает заказчиком мероприятий, поскольку занятия физкультурой учреждение организует для граждан. А значит, действует освобождение, установленное НК РФ.

Обращаем внимание, что ранее ФНС и Минфин уже высказывали подобное мнение. Однако их разъяснения содержали оговорку: освобождаются от НДС только те услуги по организации и проведению спортивных и физкультурных мероприятий, которые названы таковыми в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93. Классификатор утратил силу с 2017 года, а в новом ОКВЭД 2 услуг физической культуры и спорта нет. Полагаем, что именно поэтому для того, чтобы понять, какие услуги будут подпадать под освобождение от НДС, Минфин теперь предлагает использовать определения "физкультура" и "физкультурные мероприятия", которые даны в Законе о физкультуре и спорте.

Документ: Письмо Минфина России от 25.07.2018 N 03-07-11/52210


21.08.2018

ФНС рассказала, как корректировать расчеты по онлайн-кассе

До перехода на формат чека 1.1 ошибку надо исправлять, как и прежде: делать "возврат прихода", затем пробивать правильный чек на приход.

Какой чек нужен для исправления ошибки

Чиновники официально разъяснили: исправлять ошибку чеком коррекции можно только при использовании версии формата 1.1. При версиях 1.0 и 1.05 надо оформлять чек "возврат прихода" и пробивать новый чек на приход.

В приложении к письму ведомства есть примеры, что должно быть в чеках, если кассир допустил ошибку. Ориентируйтесь на них.

Обратите внимание: если исправляете сразу несколько расчетов общей суммой, во избежание штрафа надо передать налоговикам сведения о каждом расчете.

Можно ли делать корректировки на другом кассовом аппарате

ФНС отметила, что пробивать чек в случае, если раньше его не пробили вообще, или исправлять ошибки можно на другой ККТ.

Документы: Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ (https://www.nalog.ru/files/kkt/doc/%D0%9F%D0%B8%D1%81%D1%8C%D0%BC%D0%BE_%D0%95%D0%94-4-20_15240@.doc)

Приложение к Письму ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ (https://www.nalog.ru/files/kkt/doc/%D0%9F%D1%80%D0%B8%D0%BB%D0%BE%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5_%D0%...)


21.08.2018

Кадровики не вправе отказываться принимать справки об отсутствии судимости в электронной форме

Об этом в совместном письме сообщили МВД, Минтруд и Минкомсвязь. Бумажные и электронные справки равноценны.

Гражданину удобно получить справку без непосредственного присутствия - через личный кабинет на портале госуслуг. Кадры могут принять такую справку на электронном носителе или по электронной почте. Требовать вместо этого бумажный документ с "живой" подписью нельзя.

Напомним, справка об отсутствии судимости нужна при приеме на работу не всем. Она требуется, например, чтобы устроиться педагогом, сотрудником транспортной безопасности, руководителем или главбухом застройщика.

Документ: Письмо МВД России от 26.07.2018 N 1/8552, Минтруда России от 06.07.2018 N 14-2/10/В-4658, Минкомсвязи России от 06.07.2018 N АК-П13-062-14725



20.08.2018

Судебные расходы: налогоплательщик не обязан возмещать инспекции затраты на представителя из УФНС

Инспекция потребовала от проигравшей налоговый спор стороны возместить судебные расходы на проезд представителя управления.

Суды требования инспекции не поддержали. Инспекция не оплачивала проезд представителя управления. Эти расходы понесло УФНС, которое не было стороной по делу. По АПК РФ судебными являются расходы, которые понесли лица, участвующие в деле.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 27.07.2018 по делу N А19-13398/2016


20.08.2018

Представить уведомление о контролируемых сделках за 2018 год нужно по обновленной форме

Приказ ФНС, которым утверждена форма уведомления, зарегистрирован в Минюсте. Ранее мы писали о том, какие изменения ведомство внесло в форму уведомления. При регистрации Минюст немного ее скорректировал.

Формулировка, касающаяся порядка применения документа, изменена. Однако по сути для налогоплательщиков ничего не меняется. Уведомление по обновленной форме нужно будет представить в 2019 году за 2018 год.

В поле 3.3 раздела 1А добавлена еще одна ячейка - 140. В ней нужно будет указать "1" (да), если хотя бы одна из сторон сделки является плательщиком налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и доходы (расходы) по такой сделке учитываются при определении базы по этому налогу. В противном случае нужно будет проставить цифру "0" (нет).

Из порядка заполнения формы исключен пункт 7.23, в котором указывалось, в каких случаях раздел 1Б может не заполняться для отдельных сделок. Кроме того, по всему порядку заполнения уточнен номер классификатора стран мира - ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (было ОК 025-2001 (ОКСМ)).

Также в самой форме и в порядке ее заполнения по всему тексту перед словом "услуг" добавили "оказание".

Документ: Приказ ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@


20.08.2018

Новое разъяснение по ККТ: при покупках у физлиц не нужно пробивать чек

Из закона следует, что по общему правилу покупатель товаров, работ, услуг обязан применять ККТ. Минфин истолковал норму с выгодой для бизнеса: если продавец - физлицо, покупатель не должен пробивать кассовый чек.

Пример: организация арендует квартиру у физлица. Чек выбивать не нужно при любой форме оплаты.

Документ: Письмо Минфина России от 25.07.2018 N 03-01-15/52265


20.08.2018

Сведения об информтехнологиях и инновационной деятельности подайте по обновленным формам

Росстат утвердил формы статнаблюдения:

- N 3-информ "Сведения об использовании информационных и коммуникационных технологий и производстве вычислительной техники, программного обеспечения и оказании услуг в этих сферах";

- N 4-инновация "Сведения об инновационной деятельности организации".

Формы нужно составлять уже с отчета за 2018 год. Сроки представления отчетности не изменились. Сами отчеты и порядок их заполнения содержат много техправок. Но есть и существенные изменения. Расскажем о них.

В кодовые части титульных листов обеих форм внесено уточнение, что ОП и головное подразделение указывают идентификационный номер. Если обособок нет, указывать нужно, как и ранее, ОКПО.

Форма N 3-информ

Увеличится количество респондентов, обязанных подавать форму. В указаниях по заполнению уточнили, что организации, осуществляющие подготовку кадров высшей квалификации (код 85.23), также должны сдавать данную форму.

Из раздела 1 отчета исключили Справку 1 "Цели использования "облачных" сервисов в отчетном году".

При этом в таблицу 1 "Общая информация" раздела 1 добавили строку 115 "Из них размещение в "облаке" программного обеспечения для управления взаимоотношениями с клиентами (CRM), использование вычислительных мощностей для запуска собственного программного обеспечения или как "облачный" вычислительный сервис".

В порядке заполнения формы определили, что организации, не работающие часть отчетного периода, должны представлять форму на общих основаниях. Они указывают, с какого времени не работают.

Для строки 301 подраздела 3 в указаниях по заполнению уточнили, что в строку включают данные по ПК, используемым организацией, независимо от того, находятся они на балансе или нет. Ранее надо было указывать только те, что находятся на балансе.

Форма N 4-инновация

Из отчета убрали:

- раздел 4 "Факторы, препятствующие инновациям" и Справку 1;

- раздел 12 "Экологические инновации" и Справку 4;

- строки 213-217 раздела 2 (информация о наиболее значительных инновациях за последние три года).

Появился новый раздел 8 "Источники информации для формирования инновационной политики организации".

В разделе 3 добавили строку 317 "Из строк 302, 306, 309 Инновационные товары, работы, услуги, созданные с использованием результатов интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат российским правообладателям".

Для строк 701-708 раздела 7 в указаниях уточнили, что каждый совместный проект может иметь несколько типов партнеров.

Документы: Приказ Росстата от 06.08.2018 N 487

Календарь представления статистической отчетности на 2018 год


20.08.2018

Надежда на ВС РФ: компания спорит с инспекцией о налоге на снесенное здание

В судебную коллегию Верховного суда передана жалоба компании на решения судов трех инстанций. Все они поддержали инспекцию, которая доначислила компании налог на имущество в отношении снесенного здания.

Доначисляя налог, ИФНС руководствовалась следующим:

- право собственности на здание в проверяемом периоде пока еще зарегистрировано;

- здание включено в перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости.

С позиции судов по НК РФ для обложения недвижимости налогом важны только сведения из реестра.

По мнению налогоплательщика, объекта обложения нет. По документам здание снесено, что говорит о выбытии ОС.

ВС РФ посчитал, что доводы компании заслуживают внимания. Однако исход дела все же пока не ясен.

Мы следим за развитием ситуации. Как только спор будет разрешен, мы о нем напишем.

Документ: Определение ВС РФ от 26.07.2018 N 305-КГ18-9064


20.08.2018

Росстат обновил приложение к статформе N 7-травматизм

Самое важное уточнение: подавать приложение о распределении пострадавших по видам происшествий и причинам несчастных случаев нужно, только если в отчетном периоде были такие ситуации.

Тем, кто занимается страховой деятельностью и соцобеспечением, не придется представлять приложение. Их добавили в список компаний-исключений.

Росстат указал, что новая форма приложения должна применяться для отчета уже в 2019 году. Выходит, до 25 января предстоит отчитаться за 2018 год. Однако из указаний по заполнению формы следует, что отчитываться нужно только в 2020 году за 2019 год.

Чтобы уточнить, подавать ли приложение за текущий год уже в предстоящем январе, рекомендуем следить за уведомлениями в Системе сбора отчетности https://websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes.

Документ: Приказ Росстата от 10.08.2018 N 493


20.08.2018

Минфин предлагает переписать требования к плану ФХД учреждений

Ведомство представило на общественное обсуждение проект соответствующего приказа. Применять его предлагают уже при формировании плана на 2019 год.

Предложено отменить действующие требования к плану ФХД бюджетных и автономных учреждений и установить новые, полностью переработанные.

Рассмотрим важные новшества, с которыми могут столкнуться учреждения.

Форма плана ФХД

Планируют изменить саму форму плана ФХД и увеличить количество расчетов и обоснований. Для удобства изучения в названиях файлов, которые содержат новые формы обоснований, приведены статьи доходов бюджетов и коды видов расходов.

Описание того, что должно быть в расчетах и обоснованиях, предложено вынести в отдельный раздел требований. Однако за учредителями остается полномочие по утверждению порядка составления плана ФХД. Если новые требования примут, то, прежде чем учреждения начнут их применять, учредители должны будут изменить свои приказы.

Срок, на который составляется план ФХД

План ФХД учреждение сможет утверждать не только на три года (текущий финансовый год и плановый период), но и на более длительный срок. Это будет разрешено в случае, если учреждению нужно принять обязательства, срок выполнения которых превышает три года. Такая возможность должна быть предусмотрена порядком, который устанавливает учредитель.

Изменение подведомственности учреждения

Если это произойдет в течение финансового года, план ФХД нужно будет привести в соответствие с порядком органа-учредителя, который будет осуществлять функции и полномочия учредителя после изменения подведомственности. Срок должен быть установлен в порядке учредителя.

Утверждение плана ФХД

Для автономных учреждений по сути ничего не меняется. Утвердить план ФХД должен будет руководитель после того, как наблюдательный совет рассмотрит проект плана. А вот для бюджетных учреждений сейчас план ФХД утверждает руководитель. Планируют передать эту обязанность уполномоченному лицу. Конечно, как и сейчас, учредитель может установить свой порядок.

Документ: Проект приказа Минфина России (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=83114)

Общественное обсуждение завершается 29 августа 2018 года


20.08.2018

Медорганизация не может застраховать имущество за счет средств ОМС

С точки зрения ФФОМС, застраховать имущество за счет средств, полученных по договору ОМС, медорганизация не вправе. Это связано с тем, что в структуру тарифа на оплату медпомощи в рамках базовой программы ОМС не включены расходы на страхование недвижимого и движимого госимущества.

В противном случае фонд может признать нецелевое использование средств и привлечь организацию к ответственности.

Документ: Письмо ФФОМС от 31.07.2018 N 9229/101/4549