Новости для бухгалтера

10.06.2024

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Исключительные права на представленный обзор                    

принадлежат АО "Консультант Плюс".

Обзор документов, введенных в информационный банк системы КонсультантПлюс с 10 по 14 июня 2024 года.


14.06.2024

Суд: при вызове для дачи пояснений по уплате налогов организацию не обязаны знакомить с материалами

Инспекция при камеральной проверке обнаружила расхождения в отчетности организации и вызвала ее для дачи пояснений. Проверяющие заподозрили занижение базы по страховым взносам. Также поступило сообщение о выдаче зарплаты в "конвертах". Организация попросила ознакомиться с материалами проверки и выдать их копии. Инспекция отказала. Компания посчитала это незаконным и обратилась в суд.

АС Западно-Сибирского округа поддержал проверяющих:

- при проверке нарушений не обнаружили, акт и решение не составляли;

- уведомление о вызове для дачи пояснений направили в связи с уплатой налогов и сборов, а не из-за проверки;

- у налоговой нет оснований знакомить налогоплательщика с материалами, которые стали поводом для вызова.

Документы: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 30.05.2024 по делу N А70-14321/2023

В каких случаях инспекция может вызвать налогоплательщика

С какими материалами налоговой проверки можно ознакомиться


14.06.2024

При выплате дивидендов недвижимостью НДС не восстанавливают, считает Минфин

Если недвижимость стали использовать в не облагаемых НДС операциях, то нужно восстановить ранее принятый к вычету налог. Такой порядок применяют и в случае, когда налогоплательщик меняет назначение эксплуатируемых объектов и начинает использовать их в деятельности, не облагаемой налогом.

Если недвижимостью выплачивают дивиденды, право собственности на нее переходит. Это облагаемая НДС операция, поэтому восстанавливать налог не нужно.

Документ: Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24816


14.06.2024

ЦБ РФ уточнил ряд форм отчетности банков

С 18 июня нужно применять 4 обновленные формы:

- 0409135 об обязательных нормативах и о других показателях деятельности;

- 0409610 об операциях с драгметаллами и монетами с ними;

- 0409664 о валютных операциях по счетам клиентов в уполномоченных банках;

- 0409701 об операциях на валютных и денежных рынках.

Так, в таблицах в зоне для кодов реквизитов больше не нужно указывать код по ОКПО. Раздел 1 отчета 0409610 дополнили строками, в которых показатели в отношении нерезидентов надо указать в том числе по физлицам.

Есть и другие небольшие технические правки.

Уточнили и порядки составления и представления этих форм.

Документ: Указание Банка России от 12.03.2024 N 6688-У


14.06.2024

Налоговая настаивала на взаимозависимости организаций, но не смогла доказать дробление бизнеса

По итогам проверки инспекция установила схему дробления бизнеса: компании взаимозависимые и фактически являются одним субъектом. Организации доначислили налоги по ОСН. Доказательством схемы послужили, к примеру, такие факты:

- учредитель и руководитель организаций - одно лицо;

- общества ведут идентичную деятельность;

- покупателей распределяли между собой;

- технику закупали у одного поставщика;

- офисы расположены в одном здании;

- цеха компаний занимают одно помещение и не разделены между собой;

- физлица получали доходы сразу в двух организациях;

- у компаний общие сайт, телефоны, IP-адреса;

- покупатели воспринимали организации как единый субъект.

АС Поволжского округа инспекцию не поддержал. Он в том числе отметил:

- основная цель создания обществ - увеличить объем продаж за счет привлечения сельхозпроизводителей из соседних регионов, которые применяют спецрежимы;

- поставщики совпадали частично (менее трети);

- родственные связи не доказывают фиктивность сделок;

- что касается совпадения трудовых ресурсов, то только около 50% персонала заключало договоры в различные периоды. Это не доказывает миграцию работников, как при дроблении бизнеса;

- подконтрольность организаций одним и тем же лицам не свидетельствует о недобросовестности обществ;

- зачисление выручки одной организации на счета другой не установлено.

Суды нередко отмечают, что в споре о дроблении бизнеса нужно установить не только взаимозависимость лиц, но и искусственное разделение единого процесса. Такой вывод сделал АС Северо-Западного округа.

Документы: Постановление АС Поволжского округа от 28.05.2024 по делу N А12-7270/2023

Какие признаки свидетельствуют о фиктивном дроблении бизнеса


14.06.2024

Суды поддержали увольнение сотрудника, который не вышел в офис после отмены удаленки

Организация отменила временный дистанционный режим работы, который вводили из-за коронавируса, и оповестила об этом персонал. Один из сотрудников не вернулся в офис и продолжил работать удаленно. Позже система безопасности заблокировала ему доступ к корпоративной системе, поскольку он вошел в нее из-за границы. Затем специалист отказался прибыть на встречу. Кроме того, он не подписывал рабочие документы.

За прогулы в течение месяца сначала объявили выговор, а потом уволили. Сотрудник просил суд восстановить его в должности и сохранить удаленку, поскольку у него 3 детей на иждивении и мать, требующая ухода.

Апелляция и кассация поддержали увольнение. По условиям трудового договора местом работы специалиста был офис в Москве. После отмены временного удаленного режима он обязан был трудиться там. Тяжесть проступка и обстоятельства его совершения соответствуют наказанию.

Отметим, установить условие о дистанционной работе можно только по соглашению сторон. Ранее мы писали о том, что даже при наличии 5 детей специалист не может настаивать на удаленке, если организация не готова его переводить.

Документы: Определение 2-го КСОЮ от 23.05.2024 по делу N 88-10057/2024

В чем преимущество дистанционки для работодателя


14.06.2024

ЦБ РФ: сделки с долларом и евро продолжат совершаться на внебиржевом рынке

Банк России сообщил: биржевые торги и расчеты поставочных инструментов в долларах США и евро приостанавливаются. Изменения вызваны ограничительными мерами США в отношении Московской биржи.

Сделки с такими валютами будут совершаться на внебиржевом рынке. Официальный курс к рублю ЦБ РФ рассчитает на основании банковской отчетности и сведений от цифровых платформ внебиржевых торгов.

Компании и физлица могут продолжать покупать и продавать доллары США и евро через отечественные банки. Средства на валютных счетах остаются сохранными, режим их выдачи не изменяется.

Документ: Информация Банка России от 12.06.2024

(https://storage.consultant.ru/ondb/attachments/202406/12/Informacia_ob_operaciah_v_dollarah_SSA_i_ev...)


14.06.2024

Диагностика и лечение ВИЧ: суд не разрешил использовать средства ОМС для доплат врачам

Медучреждение доплачивало работникам за вредные и опасные условия труда в связи с диагностикой и лечением ВИЧ-инфицированных. Фонд посчитал это нецелевым расходом средств ОМС. Суд поддержал проверяющих.

Выяснилось, что спорная диагностика была не отдельной медуслугой, а частью лечения основного заболевания. Кроме того, оплачивать медпомощь при ВИЧ и СПИДе за счет ОМС нельзя. Поэтому доплаты нужно было перечислять за счет регионального бюджета.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 14.05.2024 по делу N А29-6251/2023


13.06.2024

Суд не поддержал начисление НДФЛ и взносов с выплат ИП - бывшему работнику

Общество заключило договор управления с ИП. Налоговики потребовали уплатить НДФЛ и взносы, так как посчитали отношения трудовыми. На них указывали такие факты:

- длительность;

- предмет договора - не разовая работа, а непрерывный процесс;

- ранее ИП был руководителем организации;

- физлицо зарегистрировалось предпринимателем на период договора управления;

- ИП не оказывал услуги иным лицам;

- вознаграждение состояло из постоянной и переменной части;

- ИП возмещали расходы на использование личного автомобиля в служебных целях, командировочные и др.

Суды контролеров не поддержали:

- в договоре не было места и режима работы. ИП не подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка. Ему не предоставляли отпуск и не оплачивали больничные;

- привлечение управляющего оптимизировало управление компанией, выручка выросла;

- оплата услуг зависела от показателей работы ИП, от выручки общества;

- вознаграждение не включало тарифные ставки и оклады, коэффициент трудового участия, районный коэффициент и т.д.;

- полномочия единоличного исполнительного органа предполагают длительность отношений.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 04.03.2024 по делу N А14-2199/2022


13.06.2024

Налоговую и бухгалтерскую отчетность ФНС разрешила подавать через сайт еще год

Работу сервиса в очередной раз продлили. В рамках пилотного проекта организации и ИП могут сдавать электронную отчетность через сайт ФНС до 1 июля 2025 года.

Напомним, не всю отчетность можно подать таким способом. Исключение, в частности, декларация по НДС.

Документ: Приказ ФНС России от 05.06.2024 N БС-7-26/447@


13.06.2024

Больничный после военной службы: Минтруд предложил продлевать приостановление трудового договора

Планируют уточнить, что в период приостановки действия трудового договора включают время до его возобновления после окончания военной службы в т.ч. по мобилизации. Этот срок не должен превышать 3 месяца. Столько есть у специалиста, чтобы вернуться на работу.

Если в этот период сотрудник оформит больничный, то на его срок хотят продлевать время приостановления действия трудового договора.

По мнению разработчиков проекта, такая мера позволит защитить от увольнения сотрудников, которые из-за болезни или травмы вовремя не могут выйти на работу.

Планируют, что изменения заработают с 1 марта 2025 года. Общественное обсуждение проекта завершат 21 июня.

Документ: Проект федерального закона (http://regulation.gov.ru/p/148214)


13.06.2024

Должностной регламент служащего: Минтруд скорректировал унифицированную форму

Обновленную форму должностного регламента госслужащего нужно использовать с 22 июля 2024 года. Отличий от действующей формы немного. Среди них можно выделить такие:

- подразделение госоргана в общих положениях регламента нужно указывать только при его наличии;

- исключили пункт, в котором перечислялись права госслужащего;

- закрепили правило о том, что служащий обязан исполнять иные обязанности, в т. ч. по приказам и распоряжениям других чиновников, должности которых нужно указать.

Документы: Приказ Минтруда России от 28.05.2024 N 278

Как разработать и утвердить должностной регламент гражданского служащего


11.06.2024

ЦБ РФ снова не стал менять ключевую ставку

Показатель оставили на прежнем уровне - 16%. В апреле его также не корректировали.

Банк вернется к вопросу о ставке 26 июля 2024 года.

Регулятор допустил, что на ближайшем заседании показатель повысят. Причем это повышение может быть значительным

Документы: Информация Банка России от 07.06.2024

Заявление Председателя Банка России по итогам заседания Совета директоров 07.06.2024

(https://cbr.ru/press/event/?id=18753)


11.06.2024

Декларация сдана не в срок из-за технического сбоя - ФНС подсказала, как избежать штрафа

Если по независящим от вас причинам вы не смогли сформировать и подать декларацию по ТКС в срок, наказания можно избежать. В инспекцию нужно направить подтверждающие документы. Это могут быть письма от разработчика системы или оператора ЭДО о том, что у них не было техвозможности вовремя сформировать или доставить отчетность в инспекцию. Можно направить и документ, который подтверждает дату и время отправки декларации по ТКС.

Если такие документы подать до завершения камеральной проверки или до вручения акта, инспекция даже не инициирует наказание. Если документы представить позже вместе с ходатайством, вас также не оштрафуют.

Сходные разъяснения ФНС уже давала.

Документ: Письмо ФНС России от 15.05.2024 N ЗГ-2-15/7345


11.06.2024

Социальные вычеты по НДФЛ с 2025 года начнут предоставлять проактивно

Со следующего года физлицам не нужно будет подавать заявление и декларацию для получения социальных вычетов. Налоговики планируют предоставлять их автоматически. Речь идет о вычетах, например, на фитнес и лечение.

Информация о вычете появится в личном кабинете. Физлицу понадобится лишь указать счет для получения денег.

Сейчас проактивно можно получить инвестиционный и имущественный вычеты.

Отметим, что недавно ФНС напомнила, как получить социальный вычет через работодателя.

Документ: Информация Минфина России от 06.06.2024 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39071)


11.06.2024

Льготы для ИТ-компаний: Минфин рассказал о нюансе с программно-аппаратными комплексами

Чтобы применять льготные ставки по налогу на прибыль ИТ-организация должна выполнить ряд условий. Так, по итогам отчетного (налогового) периода не менее 70% от всех доходов должны составлять определенные виды. Среди них - доходы от услуг (работ) по разработке (включая тестирование и сопровождение) программно-аппаратных комплексов. Соответствие таким услугам нужно подтвердить документом, который выдает Минцифры.

Финансисты отметили: документ должен быть у ИТ-компании на дату признания доходов от оказания этих услуг (работ). При методе начисления датой признания дохода будет дата фактического оказания услуги.

Документ: Письмо Минфина России от 18.04.2024 N 03-03-06/1/36018


11.06.2024

Минтруд: договор внешнего совместителя из-за ухода с основной работы автоматически не меняется

Работа по совместительству не может стать основной по умолчанию, полагает ведомство. Для этого нужно исключить из трудового договора условие о совместительстве. В нем надо установить положения, которые применяют к основному месту, например о режиме работы и оплате труда.

Минтруд также отметил, что такой трудовой договор нельзя скорректировать в одностороннем порядке. По общему правилу условия меняют по соглашению сторон в письменной форме.

Подобную позицию разделяют и суды.

Как перевести совместителя в основные работники, подскажет путеводитель.

Документ: Письмо Минтруда России от 17.05.2024 N 14-6/ООГ-3039


11.06.2024

Президент сделал ряд важных заявлений на экономическом форуме

На пленарном заседании XXVII Петербургского международного экономического форума президент озвучил несколько важных инициатив. Среди них следующие:

- возобновить индексацию пенсий работающим пенсионерам с 2025 года;

- ввести федеральный инвестиционный налоговый вычет в рамках перенастройки налоговой системы;

- донастроить региональный инвестиционный вычет. Его можно будет применять в рамках не только одной компании, но и группы компаний;

- установить до 2030 года включительно пониженную ставку по налогу на прибыль для ИТ-компаний в размере 5%;

- срок софинансирования накоплений граждан по программе добровольных долгосрочных сбережений увеличить с 3 до 10 лет;

- с 1 января 2025 года запустить долевое страхование жизней граждан. Взносы можно будет вкладывать в более доходные активы, в акции, они смогут приносить выгоду покупателю страховки;

- с 1 июля 2024 года внедрить дополнительные программы льготной ипотеки для семей с 2 детьми из регионов и малых городов. Ставка будет 6% независимо от возраста детей. Основное условие: на момент оформления ипотеки хотя бы один ребенок должен быть несовершеннолетним;

- к 2030 году сформировать цифровые платформы в основных сферах экономики;

- к 2030 году МРОТ составит не менее 35 тыс. руб.

Документ: Информация с Пленарного заседания ПМЭФ от 07.06.2024; (http://kremlin.ru/events/president/news/74234)


11.06.2024

Денежные взыскания и штрафы: главные администраторы должны сообщить о долгах до 18 июня 2024 года

Минфин попросил главных администраторов доходов бюджетов и региональные финансовые органы предоставить информацию о задолженности по денежным взысканиям и штрафам. Речь идет о суммах в счет погашения долга, который образовался до 1 января 2020 года и числился на бюджетном учете по состоянию на 1 июня 2024 года.

Передать сведения нужно в виде файла в формате электронной таблицы. Ее форму привело ведомство.

Документ: Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 23-01-12/52694 (https://minfin.gov.ru/ru/document?id_4=307381)


11.06.2024

Суточные госслужащих: Казначейство и Минфин пояснили, как учесть страховые взносы при централизации

Если суточные больше установленных размеров, то страховые взносы, начисленные на них, следует учитывать по статье расходов с кодом направления 90019 "Расходы на реализацию государственных функций федеральных государственных органов".

Документ: Письмо Казначейства России от 17.05.2024 N 07-04-05/08-13392


10.06.2024

Финансирование мер по предупреждению травматизма: Минтруд уточнил правила

Поправки финансирования предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний заработают с 16 июня.

Так, расширили перечень мер, расходы на которые можно оплатить за счет взносов. В него включили оценку профрисков (пп. "б" п. 1 изменений). Если в плане финансирования будет такая мера, то страхователь должен подать (пп. "д" п. 2 изменений):

- копию договора с оценивающей организацией. В нем нужно указать число рабочих мест и цену проведения оценки;

- сведения о номерах оцениваемых рабочих мест с указанием номера отчета о проведении СОУТ.

Помимо этого, уточнили список документов, которые подает страхователь для обоснования. Например, если привлекают стороннюю компанию (агента) к организации санаторно-курортного лечения, подать нужно в том числе копию договора с ней. В договоре должен быть размер агентского вознаграждения либо иной платы за услуги агента (пп. "б" п. 2 изменений).

Документ: Приказ Минтруда России от 19.03.2024 N 123н


10.06.2024

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон: Роструд разъяснил особенности расчета

Ведомство рассмотрело ситуацию, когда организация при увольнении по соглашению сторон выплачивает работнику компенсацию по трудовому договору. Ее размер - трехкратный среднемесячный заработок. Как отметил Роструд, для расчета выходного пособия можно использовать формулу: средний дневной заработок сотрудника умножить на количество рабочих дней по графику работодателя в первые 3 месяца после увольнения.

Документы: Письмо Роструда от 29.05.2024 N ПГ/10195-6-1

Как коммерческой организации сделать окончательный расчет с работником при увольнении

Как учреждению окончательно рассчитаться с сотрудником при увольнении


10.06.2024

Информационный ресурс бухгалтерской отчетности: ФНС хочет обновить порядок предоставления сведений

Налоговики разработали проект нового регламента предоставления сведений из информресурса бухотчетности.

Среди прочего устанавливают, что максимальный срок ответа на разовый запрос - 1 час. Сейчас информацию о субъекте предоставляют в день регистрации запроса.

Также вместо одной формы запроса ведомство предлагает 4. Какую форму подавать, зависит от признака заявителя (физлицо, ИП или юрлицо) и вида услуги (абонентское обслуживание или разовый запрос).

Документ: Проект приказа ФНС России


10.06.2024

Как отдыхаем и работаем в связи с праздником в июне

День России 12 июня в этом году выпал на среду. Во вторник перед праздником нужно отпустить работников на час раньше.

Как распределены выходные в 2024 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели.

Привлечь к работе в выходной или праздник поможет путеводитель.


10.06.2024

Конфликт интересов: суд счел изменение должностной инструкции формальным, а увольнение законным

Чиновник, который состоял на госслужбе в региональном министерстве, уведомил о личной заинтересованности: в казенное учреждение приняли на работу супруга его сестры. По должностному регламенту конфликт интересов мог возникнуть при надзоре, подписании документов и оказании госуслуг. Служащий сообщил, что не оценивает деятельность сотрудников учреждения и не влияет на выплаты им. Но чтобы исключить пересечение, из должностной инструкции родственника исключили ряд обязанностей.

Кроме того, чиновник предложил:

- скорректировать состав комиссии, которая оценивала эффективность работников учреждения;

- не проводить совместные с родственником контрольные мероприятия;

- ввести в госоргане и учреждении дополнительный контроль за тем, как служащий и его родственник исполняют обязанности.

Комиссия посчитала такие меры формальными. У других сотрудников из-за этого появились дополнительные обязанности, а конфликт интересов остался неурегулированным. Чиновника уволили в связи с утратой доверия.

3-й КСОЮ поддержал подход.

Документ: Определение 3-го КСОЮ от 17.04.2024 N 88-9573/2024


10.06.2024

Специальные социальные выплаты медработникам: СФР предложил новое основание для проверок

На общественное обсуждение вынесли поправки к порядку контроля сведений, которые предоставляют медорганизации для получения выплаты работниками. Речь идет о доплатах по Постановлению N 2568.

Хотят ввести дополнительное основание для проверок - выплаты в реестре отличаются от установленных максимумов. Напомним, пределы зависят от числа жителей в населенном пункте, где расположена медорганизация или ее подразделение.

Также должностным лицам фонда разрешат запрашивать документы, которые подтверждают:

- фактическую работу медработника в организации (ее подразделении) по адресу в пределах местонахождения;

- число жителей в населенных пунктах по адресу организации (ее подразделения) в пределах местонахождения.

Документ: Проект приказа СФР