КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Исключительные права на представленный обзор                    

24.11.2023

Пособие по уходу за ребенком работнику на ГПД: СФР пояснил, как определить дату окончания отпуска

Для назначения и выплаты пособия по уходу за ребенком страхователь указывает:

- период договора, если его срок заканчивается до того, как ребенку исполнится 1,5 года;

- либо период до достижения ребенком 1,5 лет, если договор действует после этого срока.

Эти периоды приводят вместо сведений о датах начала и окончания отпуска.

Отношения по ГПД регулирует ГК РФ, т.е. сотруднику нельзя оформить отпуск по ТК РФ и указать его период в сведениях для фонда.

Недавно Минтруд пояснял, какие сведения подавать в СФР для назначения и выплаты пособия по уходу за ребенком работнику на ГПД.

Документ: Письмо СФР от 23.10.2023 N 14-02/110522л

24.11.2023

Освобождение от НДС услуг общепита с 2024 года: Минфин указал, какие данные брать из РСВ

Организации и ИП, оказывающие услуги общепита, вправе не платить НДС, если за предыдущий календарный год выполнены такие условия:

- сумма доходов не превысила 2 млрд руб.;

- удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов составил не менее 70%;

- среднемесячный размер выплат физлицам по РСВ не ниже среднемесячной зарплаты в регионе. При этом зарплату берут по виду деятельности, который относится к классу 56 раздела I ОКВЭД 2. Это условие действует с 1 января 2024 года.

Среднемесячный размер выплат считают так: сумму средних выплат за каждый календарный месяц делят на число месяцев, за которые начисляли выплаты. Величину средних выплат находят путем деления суммы выплат по трудовым договорам за каждый календарный месяц на число физлиц, которым их начисляли в этом месяце.

Число физлиц определяют по разделу 3 РСВ как число работников, по которым страхователь сформировал базу по трудовым договорам. Если сотрудник работает не на полную ставку, его все равно учитывают как одного человека. Сумму выплат для расчета среднемесячного показателя также берут из раздела 3 расчета.

Документ: Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-07-07/90971

23.11.2023

Страховыми взносами облагают расходы работника на услуги VIP-зала аэропорта, считает Минфин

В перечне командировочных, которые не облагают взносами, нет оплаты услуг по обслуживанию пассажиров в VIP-зале аэропорта. На эти суммы надо начислять взносы.

Ведомство также считает, что затраты командированного по оплате бизнес-залов облагают НДФЛ.

Документ: Письмо Минфина России от 11.10.2023 N 03-15-05/96511

23.11.2023

Доверенность: ФНС добавила в личные кабинеты юрлица и ИП новый раздел

Ведомство дополнило личные кабинеты юрлица и ИП разделом "Доверенности".

В нем разместят доверенности для работы с инспекциями. ФНС предусмотрела вкладки "Доверитель" и "Представитель", а также удобную фильтрацию. Карточка доверенности содержит детализированные данные и актуальный статус.

Раздел будет включать:

- бумажные доверенности, которые подали напрямую в инспекцию или направили по почте;

- электронные доверенности по формату ФНС, которые передали через оператора ЭДО;

- машиночитаемые доверенности, которые представили через ЦПРР.

Пользователь кабинета может отозвать электронную доверенность. Чтобы отменить бумажную доверенность, нужно обратиться в инспекцию лично.

Документ: Информация ФНС России от 20.11.2023 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14010037/

23.11.2023

Гостайна: Минтруд хочет дополнить разъяснения о порядке выплаты надбавки

На общественное обсуждение вынесли поправки к разъяснениям о порядке выплаты ежемесячных надбавок.

Так, планируют уточнить, что стаж работы в подразделении по защите гостайны можно подтверждать справкой. По письменному запросу ее станет выдавать госорган (местные власти, организация, воинская часть), в котором работал или служил сотрудник (п. 2 проекта изменений).

Документ: Проект приказа Минтруда России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=143681)

22.11.2023

Минэкономразвития опубликовало коэффициенты-дефляторы на 2024 год

Ведомство проинформировало о таких коэффициентах-дефляторах на следующий год:

- 1,329 - для УСН;

- 2,400 - для НДФЛ;

- 1,284 - для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;

- 1,058 - для ПСН;

- 1,828 - для торгового сбора.

Документы: Приказ Минэкономразвития России от 23.10.2023 N 730

Информация Минэкономразвития России

22.11.2023

СФР: больничный работнику-инвалиду оплачивают не более 5 месяцев, даже если у него изменилась группа

По Закону о страховании на случай нетрудоспособности застрахованному инвалиду больничный при заболевании или травме оплачивают не более чем за 5 месяцев в календарном году. Исключение - заболевание туберкулезом. Поэтому работнику, который признан инвалидом, пособие назначат не более чем за 5 месяцев.

Документ: Письмо СФР от 17.10.2023 N 08-07/182120л

22.11.2023

Внутренний финансовый аудит: Минфин рассказал, как сдать годовой отчет о деятельности субъекта

Ведомство выпустило методрекомендации для должностных лиц в том числе получателей бюджетных средств, которые наделены полномочиями по ВФА. Использовать рекомендации надо с 1 января 2024 года.

Так, Минфин указал, что сдавать годовой отчет по ВФА следует не позднее 20 рабочих дней после наиболее позднего из сроков подачи консолидированной или индивидуальной годовой бюджетной отчетности (раздел I).

Подробно финансисты описали, какую конкретно информацию отражать в отчетности и как это делать (раздел II). Также привели примеры форм отчетов.

Документ: Письмо Минфина России от 17.11.2023 N 02-10-08/1/110272 (https://minfin.gov.ru/ru/document?id_4=304743)

21.11.2023

Налог на прибыль: Минфин пояснил, какие расходы нельзя отнести к представительским

По НК РФ расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний не признают представительскими. Поэтому к ним не относят расходы на культурную программу (посещение театров, концертов, экскурсии и др.).

Представительскими также не являются расходы на прием и обслуживание лиц, которых нет в п. 2 ст. 264 НК РФ. В нем речь идет только:

- о представителях иных организаций и официальных лицах налогоплательщика, которые участвуют в переговорах;

- об участниках, прибывших на заседания совета директоров.

Документ: Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-03-06/1/103183

21.11.2023

НДФЛ начисляют на суммы расходов на предупреждение профзаболеваний работников, разъяснил Минфин

Перечень расходов, которые не облагают НДФЛ, закрытый. В нем нет сумм оплаты работодателем:

- проведения профилактики профзаболеваний работников в реабилитационных центрах СФР;

- допотпуска на период ее проведения;

- проезда работников к месту ее проведения.

Поэтому эти суммы надо включать в налогооблагаемую базу.

Напомним, пилотный проект по предупреждению профзаболеваний и мониторингу состояния здоровья работников реализуют с 1 марта по 31 декабря 2023 года.

Документ: Письмо Минфина России от 11.10.2023 N 03-04-06/96596

21.11.2023

ФНС хочет расширить состав сведений справки о сальдо ЕНС

Налоговики вынесли на общественное обсуждение проект с обновленными формой справки и форматом ее подачи. Приказ должен вступить в силу по истечении 10 дней после опубликования.

Предполагается, что при положительном сальдо в справке не будут проставлять знак "+", как сейчас.

Приложение 1 к справке. В таблицу 1 хотят добавить графу, в которой надо будет указывать просроченный непогашенный остаток долга по графику мирового соглашения. Приостановленный долг (сейчас графа 6) планируют отражать в 2 графах:

- "Задолженность, приостановленная в связи с введением процедуры банкротства, рублей";

- "Приостановленная к взысканию по решению суда или ВНО задолженность, рублей".

Приложение также хотят дополнить 2 таблицами:

- "Детализация задолженности, приостановленной в связи с введением процедуры банкротства";

- "Детализация просроченного непогашенного остатка задолженности по графику мирового соглашения".

Приложение 2 к справке. Хотят ввести строку "Сальдо по пени на 01.01.2023".

Приложения 3 и 4 к справке. В действующей форме этих приложений нет.

В приложении 3 станут отражать детализацию сведений положительного сальдо ЕНС. В приложении 4 - информацию о предстоящих и зарезервированных платежах. В обоих приложениях суммы укажут на дату формирования справки.

Документ: Проект приказа ФНС России

21.11.2023

Проверка контрагента: ФНС обновила сервис "Прозрачный бизнес"

Теперь поиск можно проводить по организационно-правовой форме и статусу налогоплательщика, основным и дополнительным видам экономической деятельности.

В сервисе расширили также перечень сведений о налогоплательщике.

ФНС отметила, что будущего контрагента как делового партнера помогут оценить, в частности:

- оптимизация функций;

- быстрая навигация по итогам поиска;

- вывод подробной информации о контрагенте;

- всплывающие подсказки;

- ссылки на иные сервисы налоговиков.

Документ: Информация ФНС России от 17.11.2023 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14008842/)

21.11.2023

ФНС: платежное поручение со статусом 02 вместо уведомления можно подавать только до конца года

Налоговики напомнили, что 31 декабря 2023 года - дата окончания переходного периода, который связан с единым налоговым счетом. Поэтому направлять в банк платежное распоряжение со статусом 02 вместо уведомления об исчисленных налогах после этой даты нельзя.

Ранее об этом сообщал Минфин.

Уведомление подают только по платежам с авансовыми расчетами, по которым декларация приходит позже. Речь идет об имущественных налогах, взносах, НДФЛ, УСН, ЕСХН. Можно составить 1 уведомление по всем авансам, в т.ч. сразу на ряд периодов.

Отметим, платежку в 2023 году можно представлять, если уведомление ни разу не подавали.

Документ: Информация ФНС России

21.11.2023

Проект нового Закона о занятости населения принят во втором чтении

Планируют, что большинство положений закона вступит в силу уже с 1 января 2024 года.

Среди новшеств можно отметить такие:

- службы занятости станут формировать личные дела граждан и учетные дела работодателей в электронной форме (ст. 21 проекта);

- выплачивать пособие по безработице будут только в случае выполнения гражданином индивидуального плана (ч. 14 ст. 26 проекта);

- уточнят критерии подходящей работы (ст. 27 проекта);

- в регионах создадут межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости (ст. 67 проекта).

Кроме того, с 1 сентября 2024 года хотят ввести дифференцированный подход к квотированию рабочих мест для инвалидов. Субъекты РФ смогут устанавливать отдельные квоты в зависимости от отрасли экономики, муниципального образования, среднесписочной численности персонала. При этом они должны будут учитывать рекомендации Минтруда (ч. 2 ст. 38 проекта).

Документ: Проект Федерального закона N 275599-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/275599-8)

21.11.2023

Маркировка товаров: напоминаем об изменениях с 1 декабря

30 ноября заканчивается отсрочка, позволяющая организациям и ИП, которые покупают упакованную воду и молочную продукцию не для перепродажи, не направлять в систему "Честный знак" сведения о выводе продукции из оборота. См. также информацию на официальном сайте системы (https://честныйзнак.рф/info/news/start-markirovki-dlya-horeca-gosudarstvennykh-i-munitsipalnykh-uchr....

С 1 декабря запрещен оборот немаркированных жидкостей (включая безникотиновые) для электронных систем доставки никотина в картриджах, капсулах, а также в составе систем одноразового использования. До указанной даты участники оборота могут промаркировать остатки, находившиеся в обороте по состоянию на 15 декабря 2022 года.

С 1 декабря производители и импортеры должны маркировать безалкогольные напитки и квасы в стеклянной и полимерной потребительской упаковке. Оборот и вывод из оборота немаркированных остатков разрешен до истечения срока годности продукции.

Документы: Постановление Правительства РФ от 26.03.2022 N 477

Постановление Правительства РФ от 30.11.2022 N 2178

Постановление Правительства РФ от 31.05.2023 N 887

21.11.2023

Госслужащие узнали о родстве и через 3 месяца сообщили о конфликте интересов - увольнение законно

Двое госслужащих из одного подразделения узнали от проверяющих, что являются троюродными братьями. Спустя 3 месяца, получив информацию из органов ЗАГС, они уведомили нанимателя о конфликте интересов, однако их уволили по утрате доверия.

Суд посчитал, что увольнение законно: сообщить о конфликте интересов нужно было не позднее рабочего дня, следующего за днем, когда информация стала известна. Довод о том, что служащие достоверно узнали о родстве из справки органов ЗАГС, суд отклонил. Сообщать нужно о возможном конфликте интересов. О нем стало известно, когда их вызвали для пояснений в прокуратуру.

Документ: Определение 8-го КСОЮ от 14.09.2023 N 88-19336/2023

Минфин пояснил, по каким КВР отражать компенсации за изъятие земельных участков (21.11.2023)

Если участок изымают для государственных или муниципальных нужд, собственнику выплачивают возмещение. Оно включает рыночную стоимость земли и убытки. Ведомство пояснило, что такие суммы нужно отражать по видам расходов:

- 412 - для стоимости участка и недвижимости на нем;

- 853 - для убытков и упущенной выгоды.

Документ: Письмо Минфина России от 18.10.2023 N 02-05-06/99492

20.11.2023

Проект о повышении МРОТ с 1 января 2024 года прошел Госдуму

Со следующего года МРОТ планируют повысить на 18,5% - до 19 242 руб. в месяц (п. 1 ст. 1 проекта). Сейчас показатель - 16 242 руб. Существенно повысить МРОТ поручил президент в ходе послания Федеральному Собранию.

Хотят скорректировать и порядок расчета МРОТ с 2025 года (п. 2 ст. 1 проекта):

- соотношение показателя и медианной зарплаты должно быть не ниже 48%;

- это соотношение надо пересматривать не реже 1 раза в 5 лет.

Документ: Проект Федерального закона N 448561-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/448561-8)

20.11.2023

ФНС: расчет доходов иностранной компании сдают весь год, если выплаты были в первом отчетном периоде

Обязанность направить расчет возникает при выплате дохода иностранной организации. Налоговые агенты заполняют его нарастающим итогом. Поэтому если выплаты были в первом отчетном периоде (январь, первый квартал), то расчет нужно сдавать за все отчетные периоды до конца года.

В расчете отражают все виды доходов: облагаемые, необлагаемые, в неденежной форме (в виде взаимозачета, капитализации процентов и др.).

Налоговики напомнили о новшествах с 2024 года:

- налоговые агенты подают расчет по обновленной форме;

- за непредставление расчета инспекция может приостановить операции по счетам;

- за неподачу и несвоевременную подачу расчета грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.

Документ: Письмо ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@

20.11.2023

Оплата вынужденного прогула: Роструд не разрешил учитывать в расчете нерабочие праздничные дни

Чтобы определить размер компенсации за вынужденный прогул, средний дневной заработок надо умножить на количество рабочих дней в периоде, за который ее платят.

Это связано с тем, что по ТК РФ для всех случаев расчета средней зарплаты действует единый порядок. По нему средний заработок определяют умножением среднего дневного заработка на число дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

Документ: Письмо Роструда от 30.10.2023 N ПГ/22595-6-1

20.11.2023

Ведение кассовых операций: ЦБ РФ хочет скорректировать порядок

Банк России направил на антикоррупционную экспертизу изменения в Указаниях N 3210-У. Они касаются обмена денег. Предполагается, что поправки заработают с 1 апреля 2024 года.

Планируют установить, что кассир будет разменивать банкноты, монету ЦБ РФ одного номинала на банкноты и монеты другого номинала по квитанции о размене. В ней он укажет наименование юрлица или ИП, дату операции, сумму наличных цифрами и прописью (п. 1.2 проекта).

При размене кассиру нужно принять деньги от вносителя полистным, поштучным пересчетом под наблюдением последнего и проконтролировать их платежеспособность. Пересчитать сумму к выдаче надо тем же способом. Выдавать банкноты с повреждениями нельзя (п. 1.4 проекта).

Документ: Проект указаний Банка России

20.11.2023

Формат электронного УПД со счетом-фактурой: ФНС раскрыла особенности указания даты документа

УПД может включать счет-фактуру. Налоговики пояснили, как в формате отражать дату первички, если она отличается от даты счета-фактуры. Для этого используют элементы:

- ДатаПер - дата отгрузки товаров, передачи работ, имущественных прав, предъявления оказанных услуг (описание есть в таблице 5.21);

- ДатаПрин - дата принятия товаров, работ, имущественных прав, подтверждения услуг (описание есть в таблице 7.7).

Дату счета-фактуры указывают в элементе "ДатаСчФ". Его описание есть в таблице 5.5.

Напомним, формат такого УПД в показателе "Функция" содержит СЧФДОП.

Документы: Письмо ФНС России от 01.09.2023 N ЕА-4-15/11188@

Как коммерческой компании выставлять электронный УПД

Как учреждению выставлять УПД в электронной форме

Как коммерческой организации применять УПД

Как учреждению применять УПД

20.11.2023

Трудовая книжка: Роструд разъяснил, когда и кто вносит данные о повышении квалификации

Работодатель не обязан делать в трудовой книжке записи о времени обучения на курсах повышения квалификации. Данные вносят, только если в результате присвоен более высокий разряд, класс, категория, классный чин, уровень. Делает это та организация, в период работы в которой произошли изменения. Новый наниматель не добавляет сведения за прошлого.

Ведомство полагает: если сотрудник не может обратиться к предыдущему работодателю, то можно применить правило об исправлении неправильной записи. То есть, когда компания реорганизована, корректирует книжку правопреемник. При ликвидации - новый работодатель или тот, который внес последнюю запись.

Документ: Письмо Роструда от 09.11.2023 N ПГ/23192-6-1

20.11.2023

Поддержка финансового рынка: Центробанк планирует продлить ряд антикризисных мер

ЦБ РФ хочет пролонгировать на 2024 год право кредитных организаций не раскрывать чувствительную к санкционному риску информацию, в т.ч. о членах органов управления. На тот же срок регулятор собирается продлить аналогичную возможность, в частности, некредитных финансовых организаций.

Приостановку ограничения полной стоимости потребкредита (займа) для некоторых финпродуктов Центробанк может распространить на период по 31 марта 2024 года.

Банк России не будет продлевать, например, рекомендацию реструктурировать кредиты (займы) тем, кому из-за внешних санкций сложно исполнять обязательства.

Есть и другие планы, а также решения о мерах поддержки.

Документ: Информация Банка России от 15.11.2023