12.10.2020

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Исключительные права на представленный обзор                    

принадлежат АО "Консультант Плюс".  


Обзор документов, введенных в информационный банк системы КонсультантПлюс с 12 по 16 октября 2020 года.

16.10.2020

Совместная покупка компьютерной программы: Минфин пояснил, как ИП на УСН учитывает расходы

Предприниматель на УСН с объектом "доходы минус расходы" приобрел права на программу для ЭВМ. Этими правами он будет пользоваться совместно с юрлицом. Как предпринимателю учесть эти затраты?

Минфин разъяснил: ИП может включить в расходы только ту часть, которую он уплатил сам.

Документы: Письмо Минфина России от 26.08.2020 N 03-11-11/74939

Как учитывают расходы на программы при УСН


16.10.2020

ФСС снова обновил список недействительных больничных

Ведомство включает в перечень документы, которые похитили из медорганизаций или потеряли медработники. На этот раз список обновили на 30 сентября. Недействительный больничный можно определить по первым девяти знакам номера.

Такие листки не принимайте у работников. Лучше сообщите о них в свое отделение ФСС.

Документы: Информация ФСС РФ (http://fss.ru/ru/fund/for_enterprises_and_organisation/94108/index.shtml)

Как проверить подлинность больничного листа


16.10.2020

В Москве школьники 6-11 классов две недели будут учиться дистанционно

С 19 октября по 1 ноября включительно учеников 6-11 классов переведут на обучение с помощью дистанционных программ. На эти 2 недели учреждения допобразования закроют для посещения. Школьники 1-5 классов с 19 октября возвращаются к очному обучению.

Такое решение обязательно для образовательных организаций, учрежденных Москвой. Подобные меры рекомендовано принять и в других организациях, в том числе частных школах.

Напомним, работодателям в столице необходимо перевести не менее 30% персонала на дистанционный режим. Переход на удаленку поможет сотрудникам, которые вынуждены остаться с детьми дома. Благодаря этому не придется решать вопрос с отпуском или частичной занятостью.

Документ: Указ Мэра Москвы от 14.10.2020 N 100-УМ (https://www.mos.ru/upload/documents/docs/100-YM.pdf)


16.10.2020

У декларации по СОУТ может исчезнуть "срок годности": проект внесен в Госдуму

Правительство предложило сделать декларацию соответствия условий труда бессрочной, пока условия и организация труда на рабочем месте сохраняются. Разработчики пояснили, что благодаря изменениям работодатели не будут ошибаться - перестанут проводить спецоценку каждые 5 лет, когда это не требуется. Многие не учитывают, что срок действия декларации продлевается автоматически.

Как и закреплено сейчас, повторную спецоценку декларируемых рабочих мест понадобится проводить только в следующих ситуациях:

- с работником произошел несчастный случай, в котором не виноваты третьи лица;

- у сотрудника выявлено профзаболевание из-за воздействия вредных или опасных производственных факторов;

- в отношении сотрудника или на его рабочем месте выявлены нарушения требований охраны труда.

Декларации по СОУТ, действующие на момент вступления изменений в силу, также станут бессрочными.

Документ: Проект Федерального закона N 1034649-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1034649-7)


16.10.2020

Позиция судов сохраняется: в период выполнения госзадания субсидию нельзя тратить на другие цели

По закону субсидию на государственное и муниципальное задание предоставляют только для того, чтобы обеспечить выполнение задания. На другие цели предназначены иные виды субсидий.

Целью субсидии на выполнение задания предопределяется общее правило: ее можно тратить лишь на те предметы оплаты, которые используются при выполнении задания на конкретный год. Исключение - остатки субсидии прошлого года, которые остаются в распоряжении бюджетного и автономного учреждения. Другие особенности расходования средств, в том числе необходимость соблюдать нормативы учредителя, могут предусмотреть исполнительные органы для своего уровня бюджета или учредители в соглашении о выделении средств.

Недавно АС Северо-Западного округа рассмотрел такой спор. Учреждение потратило часть субсидии на перемещение автобусов из другого города. Контролеры выявили, что транспорт не использовался при выполнении задания, и признали расходы нецелевыми. Учреждению не удалось убедить суд в правомерности данных расходов: тот встал на сторону контролеров.

Аналогичные решения в этом году принял АС Восточно-Сибирского округа в июне и сентябре.

Документы: Постановление АС Северо-Западного округа от 08.10.2020 по делу N А05-10164/2019

Постановление АС Северо-Западного округа от 23.09.2020 по делу N А05-9082/2019


15.10.2020

ВС РФ не увидел нарушений в требовании представить карточки счетов

Верховный суд отказался пересматривать вывод нижестоящих судов, которые поддержали налоговых инспекторов.

Так, апелляция указала: в налоговом законодательстве нет перечня документов, которые нужно вести для налогового учета. Налоги рассчитывают по финансовому результату. А его формируют как раз по карточкам счетов бухучета.

Об этом споре мы уже писали в новости. Напомним, инспекторы затребовали карточки ряда счетов (например, 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)", 44 "Расходы на продажу"). Компания их не представила, так как считала, что эти сведения не связаны с расчетом и уплатой налогов.

Документы: Определение ВС РФ от 18.09.2020 N 307-ЭС20-12414

Когда лучше согласиться с требованием инспекции, а когда нет

Как подать документы по требованию контролеров


15.10.2020

Минфин предложил заранее сообщать о блокировке счетов налогоплательщиков

Подготовлены поправки для смягчения правил "заморозки" операций по счетам из-за не вовремя сданной отчетности. Об этом сообщает ведомство на своем сайте. Предложения такие:

- инспекция должна проинформировать организацию и ИП о предстоящей блокировке за 14 дней. Сейчас у контролеров нет такой обязанности;

- увеличить в два раза, с 10 до 20 дней, период просрочки, после которой контролеры "замораживают" счет.

Минфин рассчитывает, что поправки простимулируют налогоплательщиков быть дисциплинированными. Кроме того, сократятся блокировки из-за случайных нарушений.

Отметим, предложение о предварительном уведомлении есть в основных направлениях налоговой политики на 2021 - 2023 годы.

Документы: Информация Минфина России

(https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37232-minfin_predlagaet_zablagovremenno_informirovat_nal...)

Как разблокировать счет


15.10.2020

Банк России предложил обсудить идею цифрового рубля

ЦБ РФ проводит оценку возможностей и перспектив выпуска цифрового рубля.

Бизнес сможет использовать его в дополнение к безналичным расчетам с государством, контрагентами, финансовыми организациями, работниками. Это даст возможность автоматизировать контроль и расчеты по договорам и сделкам на финансовых рынках с помощью смарт-контрактов. Это специальные приложения с условиями расчетов в виде цифрового кода. Смарт-контракты обеспечат объективность и беспристрастность их исполнения.

Цифровые рубли можно будет зачислять на электронные кошельки и использовать с помощью мобильных устройств и других носителей как в онлайн-, так и в офлайн-режиме. Деньги можно будет переводить из цифрового рубля в наличные или на счет в банке и обратно.

Введение цифрового рубля снизит издержки на расчеты и даст толчок к развитию платежных технологий.

Эту идею регулятор предложил обсудить с бизнесом и гражданами. Для этого он опубликовал консультационный доклад. В нем сформулированы вопросы для обсуждения. Среди них такие:

- нужно ли вводить цифровой рубль в настоящее время;

- какие ключевые свойства должны быть у цифрового рубля, чтобы он был полезен обществу;

- необходимо ли предоставить юрлицам возможность пользоваться цифровыми рублями в офлайн-режиме.

Ответы и комментарии ЦБ РФ ожидает на свой электронный адрес до 31 декабря.

Документы: Информация ЦБ РФ (https://www.cbr.ru/press/event/?id=8175)

Доклад для общественных консультаций (https://www.cbr.ru/StaticHtml/File/112957/Consultation_Paper_201013.pdf)

Что регулирует закон о цифровых финансовых активах и криптовалюте


15.10.2020

Минтруд напомнил, когда нужно направлять на медосмотр тех, кто трудится за компьютером

Здоровье сотрудников нужно проверять, когда на рабочем месте превышен предельно допустимый уровень электромагнитного поля широкополосного спектра частот. Если он находится в диапазоне 5 Гц - 2 кГц, 2 кГц - 400 кГц, проводить медосмотр не обязательно.

Напомним, за допуск к труду сотрудника, не прошедшего обязательный медосмотр, работодателю грозит штраф. Для должностных лиц он составляет от 15 тыс. до 25 тыс. руб., для юрлиц - от 110 тыс. до 130 тыс. руб.

Документ: Письмо Минтруда России от 08.07.2020 N 15-2/ООГ-1953


15.10.2020

Власти Москвы ответили на вопросы по отчету об удаленщиках

С 5 октября работодатели в столице должны перевести не менее 30% персонала на дистанционный режим. С 12 октября необходимо отчитываться об этом еженедельно.

Власти Москвы уточнили, что к 30% удаленщиков среди прочего разрешено относить:

- сотрудников старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями;

- тех, кто находится в командировке или отпуске.

Также не запрещено устанавливать посменный режим работы, если на объекте организации одновременно находится не более 70% работников. Внести изменения в отчет можно в любой момент в личном кабинете работодателя на сайте mos.ru (https://www.mos.ru/).

Объяснили, как подавать сведения организациям, которые имеют обособленные подразделения или работают в других регионах. В таком случае за 100% стоит брать число работников, трудящихся в Москве, и исходя из их количества рассчитать 30% дистанционщиков.

Документ: Информация с сайта Мэра Москвы от 13.10.2020 (https://www.mos.ru/news/item/81115073/)


15.10.2020

В третьем чтении принят проект о порядке включения независимых экспертов в комиссии по госслужбе

В Законе о госслужбе хотят более четко установить, каких независимых экспертов можно привлекать в состав конкурсной или аттестационной комиссии. Ими могут быть представители научных, образовательных и других организаций, которые являются специалистами в соответствующих областях и видах профессиональной служебной деятельности гражданских служащих, в сфере кадровых технологий и гражданской службы.

Предполагается, что по запросу представителя нанимателя независимых экспертов будет приглашать и отбирать Минтруд или уполномоченный орган субъекта РФ. Делать это они будут в порядке, который установит правительство либо региональные органы.

Также отменят обязанность включать в состав комиссий представителей органов по управлению госслужбой. Представителей юридического подразделения госоргана можно будет привлекать лишь при необходимости.

Планируют определить и предельный срок нахождения независимых экспертов в конкурсной и аттестационной комиссиях - 3 года с момента первого включения в одну из них. Этот срок считают в совокупности по обеим комиссиям или только по одной из них, если эксперт не привлекался в другую. Повторно включить того же эксперта можно будет не ранее чем через 3 года после окончания предыдущего срока пребывания в комиссии. В данном случае срок считают в отношении каждого вида комиссии отдельно.

Независимые эксперты, которые на момент вступления в силу изменений будут состоять в комиссиях госоргана более 3 лет в совокупности, смогут сохранить полномочия еще на 6 месяцев. Эксперты, которые состояли в комиссиях меньшее время, вправе продолжать работу в течение 3 лет с момента первого включения в состав комиссии. Период сохранения полномочий считают по каждой комиссии отдельно.

Поправки должны заработать с 1 января 2021 года.

Документ: Проект Федерального закона N 952017-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/952017-7)


14.10.2020

Малый и средний бизнес: пониженные взносы перечисляют и с выплат по ГПД

Минфин разъяснил: взносы по тарифу 15% с выплат свыше МРОТ вносят, если бизнес есть в реестре МСП. Эту льготную ставку применяют и к выплатам по ГПД.

Напомним, тариф 15% ввели бессрочно с 1 апреля.

Документы: Письмо Минфина России от 23.09.2020 N 03-15-06/83334

Какая поддержка есть для малого и среднего бизнеса из-за коронавируса


14.10.2020

Сотрудник не появился на рабочем месте после перемещения - суд не увидел прогула

Сотрудника направили работать в другое отделение организации без изменения трудовой функции. С приказом о перемещении он не согласился и продолжил трудиться в прежнем кабинете. Так как сотрудника не было на новом месте, его уволили за прогул.

Первая инстанция поддержала работодателя, но апелляция с решением не согласилась. В трудовом договоре в качестве рабочего места указана организация без конкретного подразделения. Сотрудник в течение дня перемещался по территории работодателя. Из организации он вышел в 14:05. Акт об отсутствии на рабочем месте составлен в 17:45. Получается, к моменту его составления сотрудник отсутствовал менее 4 часов.

Суд отметил, что дисциплинарный проступок заключался не в прогуле, а в отказе работника выполнять распоряжение о перемещении.

Документы: Апелляционное определение Московского городского суда от 22.06.2020 по делу N 2-454/2020

Когда отсутствие сотрудника на работе признается прогулом


14.10.2020

Медучреждениям сообщили, как привести данные о персонале при обосновании льготы по налогу на прибыль

С 2020 года дополнены критерии применения медорганизациями нулевой ставки по налогу на прибыль. К числу медперсонала разрешили относить работников, которые получили свидетельство об аккредитации специалиста.

Для обоснования льготы медорганизации ежегодно подают в налоговую сведения о соблюдении необходимых условий. В форме, где указываются эти сведения, поправки еще не учтены. ФНС разъяснила, что с 2020 года численность работников со свидетельством об аккредитации надо указывать в той же графе, что и персонал с сертификатом специалиста, - в гр. 4 раздела "Сведения о численности работников в штате организации на 1 число каждого месяца отчетного года".

Документ: Письмо ФНС России от 06.10.2020 N СД-4-3/16344@


14.10.2020

Изменения в КОСГУ уже на регистрации

Минфин направил на регистрацию поправки к порядку применения КОСГУ N 209н. Вносят изменения как в доходные, так и расходные коды КОСГУ. Новшества применяются в работе с 2021 года, но некоторые нужно учесть уже в этом году. К примеру, из перечня затрат по подстатье 213 КОСГУ уберут пособия, которые работодатели оплачивают за счет ФСС. Сейчас это актуально для регионов, участвующих в пилотном проекте ФСС.

Со следующего года введут подстатью 139 "Доходы от возмещений Фондом социального страхования Российской Федерации расходов". По ней надо будет отражать доходы от возмещения затрат на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма, профзаболеваний работников, а также на санаторно-курортное лечение тех из них, которые заняты на работах с вредными или опасными производственными факторами. Сейчас эти поступления относят на подстатью 134 КОСГУ.

Предусмотрено много уточняющих правок. Некоторые из них надо применять после вступления изменений в силу. Так, перечень затрат по подстатье 211 КОСГУ дополнят следующими выплатами:

- доплата за совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема работы или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором;

- месячный оклад судьи в соответствии с присвоенным ему квалификационным классом;

- единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска государственным и муниципальным служащим;

- компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.

Минфин требовал отражать эти выплаты по коду 211 КОСГУ и ранее. Ведомство также дополняло примерами порядок применения КОСГУ по другим кодам. Основную часть этих требований учтут в обновленном порядке.

Отметим, что в ходе регистрации текст документа может измениться.

Документ: Приказ Минфина России от 29.09.2020 N 222н (https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=131665-prikaz_minfina_rossii_ot_29.09.2020__222n_o_vnesenii_...)


13.10.2020

Минфин пояснил, как отражать возмещение затрат в рамках договора концессии

В соглашении может быть предусмотрено условие, по которому концедент возмещает концессионеру выпадающие доходы или затраты на эксплуатацию объекта, на обслуживание заемных средств. По стандарту "Концессионные соглашения" сумму возмещения надо начислить в том периоде, когда такие расходы возникли. Минфин пояснил, на каких счетах концедент учитывает операцию.

Возмещение нефинансовой организации, которая не относится к госсектору, начисляется записью:

Дебет 0 401 20 245 Кредит 0 302 45 734.

Документ: Письмо Минфина России от 17.09.2020 N 02-07-10/81832


13.10.2020

ФНС утвердила заявление для бумажной справки по налогам и его электронный формат

Форма заявления практически повторяет рекомендуемую. Отличий немного, например:

- поле "признак физлица" переименовано в "признак заявителя". Цифрой "1" в нем нужно отмечать организацию, "2" - не ИП, "3" - ИП;

- добавили строку для адреса;

- исключили дублирование информации: убрали строку, где налогоплательщик указывал количество прилагаемых документов. Теперь эту информацию вносит только инспектор или сотрудник МФЦ (поле для этого осталось).

Приказ вступит в силу 19 октября. До этой даты заявление можно оформить по рекомендуемой или своей форме.

Напомним, заявление нужно, чтобы получить справку:

- о состоянии расчетов с бюджетом;

- об исполнении обязанности по уплате налогов.

Эти справки выдадут на бумаге. Как получить электронную справку см. в нашем материале.

Документы: Приказ ФНС России от 03.09.2020 N ЕД-7-19/631@

Как провести сверку с налоговой


13.10.2020

Дата начала командировки не совпадает с датой билета - с его стоимости нужно заплатить взносы

Работника отправили в две командировки. Сотрудник, не возвращаясь из первой командировки к месту постоянной работы, сразу направился во вторую. В итоге дата билета не совпала с датой начала второй командировки по приказу. Нужно ли начислять взносы на компенсацию расходов на проезд?

Минфин разъяснил, что на стоимость проезда из первого места командировки ко второму нужно начислить взносы. Ведь даты не совпадают, а значит, выплата работнику это не компенсация расходов на командировку. При этом если в билете не выделена стоимость одного из переездов (например, когда купили единый электронный билет на самолет на несколько маршрутов), то ее можно рассчитать пропорционально расстоянию между городами.

Отметим, финансисты, как и налоговики, уже сообщали: когда в документах даты не совпадают, нужно начислять взносы. Тогда они высказались о случае, когда работник остался отдохнуть в месте командировки.

Документы: Письмо Минфина России от 23.09.2020 N 03-15-06/83264

Что нужно знать о суточных и страховых взносах


12.10.2020

Поправки для издателей книг и печатных СМИ прошли последнюю стадию перед подписанием

Совфед одобрил закон, благодаря которому СМИ и книгоиздатели смогут учитывать в расходах больше потерь от устаревшего тиража - до 30% (сейчас - до 10%).

Закон скоро подпишет президент, затем документ опубликуют. Если это успеют сделать до конца ноября, новшества вступят в силу уже с 1 января.

Напомним, о планах скорректировать лимит потерь печатных СМИ и книгоиздателей правительство заявило в июле.

Документы: Проект Федерального закона N 991161-7

Как списать устаревший тираж


12.10.2020

Налоговые преступления: Совет Федерации одобрил поправки об освобождении от ответственности

Избежать уголовной ответственности за неуплату налога можно будет, даже если лицо, которое совершило налоговое преступление впервые, компенсирует ущерб уже в ходе судебного заседания. Такое уточнение внесут в УПК РФ. Закон скоро подпишет президент, а потом документ опубликуют.

По действующим нормам от ответственности освобождают, когда ущерб бюджету возместили до назначения первого судебного заседания по уголовному делу.

Документы: Проект Федерального закона N 863715-7

Что нужно знать об уголовной ответственности за неуплату налогов


12.10.2020

Сенаторы одобрили закон о фиксированных платежах по взносам для ИП

На 2021, 2022 и 2023 годы установлены фиксированные платежи.

Скоро закон подпишет президент, и документ опубликуют.

Напомним, медицинские взносы предприниматель перечисляет за себя только в фиксированном размере. Что касается пенсионных взносов, то их размер зависит от дохода за год. Если он не выше 300 тыс. руб., то ИП перечисляет только фиксированный платеж. Если же доход больше, то к фиксированному платежу добавляют 1% от превышения. Однако общая сумма пенсионных взносов не может быть больше восьмикратного размера фиксированного платежа.

Документы: Проект Федерального закона N 1022671-7

Как ИП платят взносы


12.10.2020

НДС при банкротстве и списание налогов из-за пандемии: поправки прошли Совет Федерации

Сенаторы одобрили закон с двумя поправками.

Первая поправка уточнит, какие операции по реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав должников-банкротов не считаются объектом НДС. Налогом не будет облагаться и текущая хоздеятельность после признания лица банкротом (ст. 1 закона). Сейчас НДС не облагается только реализация имущества и имущественных прав банкрота. Минфин предлагал применять подход ВС РФ, по которому налогом не облагается продажа имущества, входящего в конкурсную массу. К продукции от текущей деятельности правило не применяется. Правительство решило внести поправки, так как в конце 2019 года КС РФ признал норму неконституционной. В суд обратился налогоплательщик, которому инспекция отказала в вычете НДС по выставленному банкротом счету-фактуре с выделенной суммой налога. Тогда КС РФ вычет разрешил, так как посчитал, что у нормы двойное толкование.

Вторая поправка касается освобождения от налогов и взносов малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей. Налоги спишут также тем организациям, которых создали с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года (ст. 2 закона). Эти компании не могли сдать отчетность за 2018 год и получить освобождение от уплаты.

Скорее всего, закон скоро подпишет президент, а затем документ опубликуют.

Документы: Проект Федерального закона N 987383-7

Как уплачивают НДС при банкротстве

Какие меры поддержки есть для малого и среднего бизнеса из-за коронавируса


12.10.2020

Приказы о привлечении к работе в выходные и праздники можно не хранить дольше 5 лет

Росархив разъяснил, что сведения в приказах о привлечении сотрудников к работе в выходные и праздники не влияют на исчисление их трудового стажа. Хранить эти документы более 5 лет необязательно.

Как долго хранить другие кадровые документы, смотрите в справочной информации.

Документы: Письмо Росархива от 21.09.2020 N Р/Т-1279

Как привлечь работника к работе в выходной и праздничный день


12.10.2020

ФНС: на соцпомощь работникам учреждений взносы начисляются независимо от источника финансирования

Ведомство пояснило, что взносами надо облагать все суммы, которые выплачиваются в связи с трудовыми отношениями, в том числе суммы социальной поддержки. Исключение установлено только для выплат из перечня, который приведен в статье 422 НК РФ.

Порядок начисления взносов не зависит от того, каким документом предусмотрены выплаты: трудовым, коллективным договором, локальным актом или законом субъекта РФ. Также не имеет значения, зависит ли выплата от результатов труда и за счет какого источника финансируются расходы - средств учреждения или бюджета.

Налоговики отметили еще один случай, когда взносы начислять не нужно: деньги выплачивает орган, с которым у получателя выплаты нет трудовых отношений.

Подобного подхода в отношении различных социальных выплат Минфин и ФНС придерживаются уже давно. Однако в судах организациям не раз удавалось отменить начисления. Подробности в нашем обзоре.

Документ: Письмо ФНС России от 16.09.2020 N БС-4-11/15068


Новые документы для бухгалтера