Главная книга

АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N 9 (577) 22 Апреля 2024

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Новые контрольные соотношения по налоговым декларациям и расчетам

(ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

С октября 2023 г. в ст. 11.3 НК появилось упоминание о контрольных соотношениях к налоговым декларациям, от соблюдения которых зависит момент, в который данные из декларации отразятся на ЕНС налогоплательщика. Эти новые контрольные соотношения ФНС утвердила в феврале, а опубликовала в апреле. Вступят в силу они с 1 мая 2024 г. Это означает, что новая норма наконец-то заработает в полную силу. А значит, возможны сюрпризы для налогоплательщиков.

Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности

(ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Привлекаете клиентов, проводя акции с призами и подарками? Организуете конкурсы и соревнования для детей в поиске будущих талантов? Не забудьте про НДФЛ при выдаче призов и подарков. Чтобы победители не беспокоились о том, что им самим придется платить впоследствии налог, можно предусмотреть денежную часть подарка. Но при расчете НДФЛ надо учитывать и налоговый статус победителя, и полученные ранее призы от вашей компании.

Принимаем на учет ОС, бывшие в использовании: как определить СПИ

(ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

Когда организация покупает либо как-то иначе получает основное средство, в том числе и бэушное, важно определиться со сроком его полезного использования. Причем это нужно сделать как в бухучете, так и для целей налогообложения. Правила определения СПИ в налоговом и бухгалтерском учете разные. Чтобы не ошибиться, читайте нашу статью.

6 сложных ситуаций по б/у ОС: определяем правильно налоговый СПИ

(ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

Определить налоговый СПИ ОС, которые ранее были в употреблении, бывает затруднительно. Предлагаем вам решения для нескольких сложных ситуаций. Вы узнаете, как определить СПИ, когда предыдущий собственник ОС сделал это неправильно или когда ОС уже отработало у него весь изначально заложенный срок использования. Мы расскажем, что делать, если ОС приобретено у физического лица или если у ОС было несколько собственников. И объясним, как определить СПИ, если ОС является результатом объединения нескольких ваших же объектов ОС или, напротив, разукомплектации вашего старого ОС.

В планах компании - открыть ОП: 10 основных вопросов бухгалтера

(ОСН/УСН/ЕСХН)

Компания планирует открыть обособленное подразделение. Когда и где надо регистрировать ОП? Будет ли возникать ОП, если работники на удаленке? Как платить налоги за ОП? Какие есть особенности формирования ЕНП-уведомления об исчисленных налогах? Разберем эти и другие вопросы, которые могут возникнуть у бухгалтера. Будем рассматривать только базовую ситуацию: когда российская компания создает ОП на территории РФ.

Обособленное подразделение: налоговые тонкости по НДС, УСН и имущественным налогам

(ОСН/УСН/ЕСХН)

Для компаний, у которых есть обособленное подразделение, нет какого-то единого принципа ни в уплате налогов, ни в отчетности по ним. Для каждого налога установлены свои правила. И надо тщательно их придерживаться, чтобы не допустить ошибок и не получить претензии со стороны проверяющих. Из свежего номера вы узнаете, какие особенности надо учесть плательщикам НДС, налога при УСН и имущественных налогов, если у них есть обособленные подразделения.

Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта

(ОСН/УСН)

Правительство РФ повысило лимиты компенсации за использование автомобилей и мотоциклов сотрудников для служебных поездок, которые можно учесть для целей налогообложения. Действие Постановления распространили на отношения с 01.01.2024.

Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?

(ОСН/ЕСХН)

По нормам НК покупатель при уплате аванса за товары имеет право на вычет входного НДС. Для этого нужно, во-первых, получить от поставщика авансовый счет-фактуру. Во-вторых, нужен договор, в котором предусмотрено перечисление указанного аванса. И в-третьих, товары должны предназначаться для деятельности, которая облагается НДС. В дальнейшем авансовый НДС надо будет восстановить. И важно сделать это вовремя, чтобы не было претензий ИФНС.

ФНС разрешила ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на 1%-ные взносы за текущий год

(УСН/ПСН)

"Забудьте все, чему вас учили..." - эта фраза как нельзя лучше подходит к новым разъяснениям ФНС о порядке уменьшения налога при УСН с объектом "доходы" и стоимости патента на 1%-ные взносы ИП за себя. Но тем не менее позиция ФНС в пользу налогоплательщиков, так что спорить с налоговиками нет смысла. Лишь бы инспекторы на местах не запутались окончательно и разрешали ИП уменьшать спецрежимные налоги так, как это видит ФНС.

Детские товары: проверяем ставку НДС по продажам I квартала

(ОСН)

Чтобы при продаже детских товаров можно было применять льготную ставку НДС 10%, надо, чтобы их наименования были указаны в п. 2 ст. 164 НК РФ, а коды этих товаров - в специальном правительственном Перечне N 908. С января 2024 г. в НК расширен перечень названий детских товаров. А изменения в правительственный Перечень вступили в силу позже. Из-за этого возникают споры: с какой же даты можно облагать по 10% реализацию детских товаров, добавленных в НК-перечень: с начала года или только со II квартала?

Судьба доли, принадлежащей ООО, определена: что с налогами

(ОСН)

Доля, принадлежащая ООО, в течение года со дня ее перехода к обществу должна быть по решению общего собрания участников или распределена между всеми участниками, или продана, или погашена. Порядок отражения этих операций в налоговом учете - в нашей статье.

Как посчитать работников при подаче заявления на патент

(ПСН)

"Хочу открыть бизнес на ПСН. Работников найму позже, по мере надобности, а сколько - не могу знать заранее. Как тогда указать количество работников в заявлении на патент? Или нужно получить патент на ИП без работников, а потом, по мере их найма, вносить в патент изменения?" - такие вопросы задают нам подписчики.

Тонкости расчета численности работников на ПСН

(ПСН)

Нередко во время работы на патенте у ИП появляется необходимость привлечь работников в большем количестве, чем он указал при переходе на ПСН. Как тогда быть? И как считать сотрудников, чтобы не насчитать лишнего? Например, считается ли работником сам ИП? Или бухгалтер, если он ведет у предпринимателя учет не только по "патентному" бизнесу, но еще и по деятельности на УСН?

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Считаем дни отпуска, отпускные и компенсации за неиспользованные отпуска

(ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Традиционное время для поступления первых отпускных вопросов. У кого-то работники думают о том, как взять отпуск, чтобы увеличить отдых за счет майских праздников. У кого-то, наоборот, сотрудники меняют отпускные планы. А вот только что "открывшиеся" работодатели озадачены вопросом, обязательно ли им составлять график отпусков в текущем году.

Сборник "увольнительных" дат: определяем последний день работы

(ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

По общему правилу день прекращения трудового договора (увольнения) - это последний день работы сотрудника. В каких-то случаях важно уволить "не раньше", в каких-то - "не позже", чтобы не накликать споры с работниками. Какие оформительские особенности необходимо учесть при расставании с сотрудником, зависит от основания увольнения.

Подраздел 1.1 формы ЕФС-1: неочевидные решения для привычных ситуаций

(ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Применение новых кодов для подраздела 1.1 формы ЕФС-1 продолжает вызывать вопросы. Введение, отмена и изменение условий режима неполного рабочего времени, возвращение с удаленки в офис - ситуации обычные. Но они могут потребовать нестандартного подхода к заполнению отчета. К тому же важно разобраться с понятиями: сокращенное и неполное время - это не одно и то же.

Пособие по нетрудоспособности для отца в связи с болезнью ребенка младше 3 лет

(ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Пока мама находится в декрете или детском отпуске до достижения ребенком возраста 3 лет, уход за болеющим малышом обычно ложится на ее плечи. Но иногда мама просто не может сама присматривать за больным ребенком. СФР разъяснил, сможет ли в такой ситуации папа открыть ЭЛН и получить пособие по нетрудоспособности в связи с уходом за больным ребенком.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества

Заканчивается декларационная кампания по НДФЛ-2024: подать 3-НДФЛ при получении в 2023 г. определенных доходов нужно не позже 2 мая. Тем не менее еще не все разобрались, как отчитаться и нужно ли отчитываться вообще. Например, есть ли право на льготу, если семья с несовершеннолетними детьми продала квартиру, а новую, большей площади, один из членов семьи получил по наследству? Уменьшают ли расходы на ремонт дома доход от его последующей продажи? И можно ли уменьшить доход от продажи одного объекта на убыток, возникший при продаже другого?

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

Зарплатные субсидии из СФР: на кого и как получить в 2024 году

7 идей директора: что исполнять, а от чего отговорить

Как погасить долг по накопленным отпускам перед работником

Памятка бухгалтеру по приему-передаче дел

Как учесть и оформить расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон