Главная книга

АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N20 (564) 9 Октября 2023

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

"Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ

(ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Заказчик оплачивает (компенсирует) затраты исполнителя по ГПД на проезд, проживание в другом городе для выполнения работ, оказания услуг. Такая ситуация не редкость. Но порядок расчета НДФЛ и взносов вызывает много вопросов. И причина не только в недостаточном законодательном урегулировании, но и в различных условиях договора ГПХ. А если исполнитель - самозанятый, все становится еще сложнее.

Доходы работника в компании - свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОП

(ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Когда доходы работника с начала года больше 5 млн руб., с суммы превышения работодатель рассчитывает НДФЛ по ставке 15%. У компании есть два обособленных подразделения, зарегистрированных в разных ИФНС, сотрудник работает в обоих ОП. В каждом из них доход меньше 5 млн руб., однако в целом по компании доход сотрудника больше 5 млн руб. Как делить между ОП превышающий этот порог доход, чтобы верно исчислить НДФЛ по ставке 15%, мы разобрались со специалистом ФНС.

Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы

(ОСН/УСН)

Затраты на рекламу признают для налоговых целей в особом порядке. Часть из них учитывают в полном объеме, часть нормируют, а некоторые вообще не получится признать в налоговом учете. Можно ли учесть в рекламных расходах плату актерам за участие в съемках рекламного видеоролика и стоимость их райдера? Учитываются ли в расходах затраты на проведение рекламного мастер-класса? Об этом и не только - в нашей статье.

"Прибыльный" учет доходов и расходов: готовимся к отчетности за 9 месяцев

(ОСН)

Приближается отчетный период за 9 месяцев. Чтобы правильно рассчитать "прибыльную" базу, нужно точно знать, какие доходы и расходы следует признавать в текущем периоде. В этот раз разберемся с тратами на модернизацию малоценки, применением инвестиционного вычета, документами на содержание офиса в жилом доме, последствиями признания сделки недействительной и отказом акционера от дивидендов.

Бухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство - 2023

(ОСН)

Если вашей организации нужно будет платить налог на сверхприбыль, то придется разбираться и с его бухучетом. Минфин выпустил на этот счет разъяснения. Следуя им, проводки необходимо делать в 2023 г. - даже если сам налог ваша компания будет платить в 2024 г. Надо обратить внимание и на последствия возврата обеспечительного платежа: полностью или его части.

Аванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить внимание

(УСН)

Учет страховых взносов, отрицательное уведомление и расчет суммы в уведомлении за 9 месяцев после отрицательного уведомления за полугодие - вот с чем связано большинство вопросов по уплате УСН-аванса в текущую отчетную кампанию.

Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС

(УСН/ПСН)

До 2023 г. ИП уменьшали налог при УСН/ПСН на взносы за себя по факту их уплаты. С 2023 г., чтобы взносы считались уплаченными, надо было подавать заявление о зачете или поддерживать на ЕНС переплату. В конце концов этот механизм сочли неудобным и ввели задним числом (с 01.01.2023) новые правила: налог уменьшается на взносы, подлежащие уплате в налоговом периоде по УСН или в календарном году действия патента, без привязки к уплате. ФНС продолжает рассказывать, как это работает.

Полный текст статьи читайте на https://glavkniga.ru/elver/2023/20/6738.

"Спецрежимные" вопросы о страховых взносах

(УСН/ПСН)

Может ли ИП уменьшить налог на всю сумму взносов за себя, если в заявлении на патент указал, что будет нанимать работников? Когда можно вычесть из налога при ПСН декабрьские страховые взносы за сотрудников? Помешает ли задолженность по взносам ИП за прошлые годы уменьшить "упрощенный" налог на неуплаченные взносы за 2023 г.?

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Как подавать в СФР сведения о приеме сотрудника в обособленное подразделение

(ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Если в трудовом договоре сказано, что работник принят в обособленное подразделение организации, скажем в филиал, эту информацию необходимо отразить в подаваемых в СФР сведениях о трудовой деятельности. А вот кто это должен сделать - головная организация или подразделение, зависит от объема полномочий последнего.

ДОКУМЕНТООБОРОТ

Что изменилось в правилах заполнения путевого листа

(ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

О правилах оформления путевого листа в 2023 г. мы уже писали. Но не прошло и года, как в действующий порядок были внесены изменения, которые заработали с сентября 2023 г. Теперь в путевых листах придется указывать дополнительные сведения о водителе и транспортном средстве. А также иначе вносить показания одометра и сведения о медосмотрах.

Полный текст статьи читайте на https://glavkniga.ru/elver/2023/20/6739.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Споры с участием регистрирующих органов: Обзор от ФНС

(ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

ФНС довела до территориальных инспекций последние решения судов по спорам о госрегистрации изменений в ЕГРЮЛ. Все решения регистраторы на местах будут учитывать при внесении записей в реестр. Ознакомление с краткой выжимкой из Обзора поможет избежать ошибок, которые допустили другие компании, а также усилить свою позицию, если вдруг придется спорить с регистрирующей ИФНС.

Когда подотчет - не подотчет: обзор судебных споров

(ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Деньги под отчет своим сотрудникам выдают многие работодатели, только вот не все делают это с соблюдением всех правил и норм, что зачастую выливается в конфликт с налоговиками из-за доначислений. Выявить слабые места в подотчете и обезопасить себя от претензий со стороны ИФНС поможет статья в свежем номере нашего журнала.

Статформа при перемещении товаров в рамках ЕАЭС: когда и как подавать

(ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

При экспорте и импорте со странами ЕАЭС в таможенные органы нужно подавать статформу учета перемещения товаров. Однако делать это нужно не всегда. Например, при участии посредников порядок подачи зависит от типа посреднического договора. По операциям с товарами третьих стран важны особенности их растаможки при ввозе в ЕАЭС. Иногда статформу придется корректировать, например при недопоставке товаров, но и тут все зависит от вашей конкретной ситуации.

ПОПУЛЯРНОЕ НА ФОРУМЕ ГК

О выплате дивидендов во время моратория, о расчетах за аренду через самозанятого, о штрафах за воинский учет.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

Разукомплектация ОС: как отразить в бухучете

Особенности налогового учета разделения ОС

Решаем "постмобилизационные" головоломки

Документы по электронному требованию инспекции: когда подать, чтобы не было штрафа

Дебиторская задолженность: может ли ИФНС взыскать долги по налогам за счет нее

5 ситуаций, когда можно "потерять" вычет ввозного НДС