КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Исключительные права на представленный обзор                    

принадлежат АО "Консультант Плюс".

24.01.2025

Поддержка многодетных семей: Минтруд предложил поправки по поручениям президента

В страховой стаж планируют включать все периоды по уходу за ребенком до 1,5 лет (ст. 2 проекта). Сейчас действует ограничение - не более 6 лет.

Женщинам со званием "Мать-героиня" предлагают установить ежемесячные выплаты на уровне Героев Труда (ст. 1 проекта). Сейчас они составляют 31,9 тыс. руб. и ежегодно индексируются 1 апреля.

Планируется, что поправки заработают 1 января 2026 года (ст. 4 проекта).

Пенсии, которые установили до этой даты, пересчитают по заявлению пенсионеров (ст. 3 проекта).

Проект проходит общественное обсуждение.

Напомним, изменения подготовили по итогам заседания Госсовета, которое прошло в конце прошлого года.

Документы: Проект федерального закона

Информация Минтруда от 22.01.2025 (https://mintrud.gov.ru/social/family/335)

24.01.2025

Налог на имущество за 2024 год: ФНС напомнила, что сдавать уведомление об исчисленных суммах не надо

Налоговики сообщили о старте декларационной кампании по налогу на имущество организаций. Среди прочего ведомство отметило, что срок подачи декларации изменен. Как следствие, представлять уведомление об исчисленном налоге не нужно. Это касается недвижимости, сведения о которой отражены в декларации.

Напомним, декларация сдается не позднее 25 февраля.

Документ: Информация ФНС России

24.01.2025

Роструд пояснил, когда внешний совместитель должен работать во время отпуска по основному месту

Если на работе по совместительству отпуск у сотрудника короче, чем по основному месту, то по его просьбе предоставляют отдых за свой счет. Однако, когда он не хочет брать дни без сохранения зарплаты, работодатель не может дать их по своей инициативе.

Ведомство отметило, что в такой ситуации специалисту придется трудиться по внешнему совместительству во время отпуска на основной работе.

Документы: Письмо Роструда от 27.12.2024 N ПГ/26749-6-1

Как предоставить ежегодный отпуск внешнему совместителю

Как бюджетной организации предоставить ежегодный отпуск внешнему совместителю

24.01.2025

Контроль оплаты труда медиков: Роструд напомнил о новом индикаторе риска

Индикатор поможет вовремя выявлять снижение оплаты труда отдельных категорий медиков и оперативно реагировать на потенциальные нарушения. Он сработает, если зарплата снизится у 25% и более работников, в т.ч. числе врачей, медработников с высшим (немедицинским) образованием, среднего и младшего медперсонала. После этого инициируют проверку.

Уменьшение зарплаты не будут считать нарушением, если оно связано с объективными причинами. Это может быть долгий больничный, отпуск по уходу за ребенком, уменьшение объема работ по инициативе сотрудника и др.

Напомним, в конце прошлого года Минтруд изменил перечень индикаторов риска.

Документ: Информация Роструда от 20.01.2025 (https://rostrud.gov.ru/press_center/novosti/1284062/)

23.01.2025

НДС на УСН с 2025 года: Минфин пояснил, как считать доходы при преобразовании организации

Если организация преобразована из одной организационно-правовой формы в другую, то для целей НДС и налога по УСН она учитывает доходы с начала отчетного (налогового) периода, т.е. с 1 января. Поэтому при преобразовании организации в 2024 году она определяет доходы с 1 января 2024 года.

Ведомство отметило, что тот же подход и у ВС РФ.

Напомним, с 1 января 2025 года организации и ИП на УСН платят НДС, если их доходы свыше 60 млн руб.

Документ: Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-07-11/126901

23.01.2025

Информация на сайте bus.gov.ru и некорректная первичка: Минфин предлагает поправки к КоАП РФ

Ведомство выставило проект изменений на общественное обсуждение. Среди новшеств стоит выделить такие:

- хотят установить штрафы за неразмещение информации на сайте ГИС ГМУ (bus.gov.ru) или размещение неполных либо ложных сведений. Для должностных лиц они составят от 15 тыс. до 30 тыс. руб., а для организаций - от 50 тыс. до 200 тыс. руб.;

- предлагают уточнить перечень лиц, на которых ляжет ответственность за искажение показателей бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности, когда первичка оформлена ненадлежащим образом. Штрафовать будут того, кто некорректно оформил факт хозяйственной жизни;

- планируют сильно увеличить штрафы за неподачу или подачу не вовремя сведений проверяющим. Так, для организаций размер санкции составит 100 тыс. руб. (сейчас от 3 тыс. до 5 тыс. руб.).

Документ: Проект федерального закона

23.01.2025

Нельзя применить взыскание за отказ от проверки на полиграфе, считает Минтруд

Закон не регламентирует использование полиграфа работодателями. Отказ от проверки на нем не может повлечь последствий для сотрудника. Это не повод, чтобы объявить ему дисциплинарное взыскание.

Отметим, проверить работника на полиграфе можно только с его согласия. На это указывал в том числе 6-й КСОЮ.

Документ: Письмо Минтруда России от 11.12.2024 N 14-6/ООГ-7120

22.01.2025

Статистическая форма 1-вывоз: Росстат обновил указания по заполнению

Уточнили перечень респондентов. Так, отчет должны подавать:

- организации оптовой торговли или производства и продажи продукции (товаров) юрлицам и ИП, сдающие сведения по формам П-1, П-5 (м), а также организации с рядом ОКВЭД, которые сдают ПМ-пром;

- организации оптовой торговли, которые подают ПМ-торг;

- филиалы, представительства и подразделения иностранных организаций, которые работают в РФ.

Привели нюансы отражения данных отдельными респондентами, например теми, кто занимается доработкой готовой продукции, производит продукцию из давальческого сырья, сельхозорганизациями.

Указания содержат контрольные показатели.

Правила действуют с отчета за I квартал 2025 года.

Документ: Приказ Росстата от 13.01.2025 N 6

22.01.2025

Срочный трудовой договор на время отсутствия другого работника может длиться более 5 лет, сочли суды

Специалиста приняли по срочному договору на период, пока отсутствовала основная сотрудница. Та была в декрете, затем долго находилась в отпусках. После ее выхода временного сотрудника уволили. Он обратился в суд, считая, что срочный трудовой договор после максимальных 5 лет стал бессрочным.

Апелляция и кассация довод отклонили и признали увольнение законным. Срок договора связан с конкретным событием - выходом на работу основного специалиста, за которым сохраняется должность. В этом случае 5-летнее ограничение не применяют.

Отметим, у Роструда встречается иная позиция.

Документы: Определение 8-го КСОЮ от 26.11.2024 N 88-23577/2024

Как составить срочный трудовой договор на время декрета основного работника

Как бюджетной организации составить срочный трудовой договор на время декрета основного работника

22.01.2025

Учреждение заключило соглашение от своего имени - суд посчитал полученные санкции его доходами

Бюджетное учреждение взыскало с подрядчиков санкции по договорам, которые заключили для муниципальных нужд. Поступления учитывали как собственный доход (КФО 2). Проверяющие потребовали вернуть деньги в бюджет. Однако суд с ними не согласился.

Учреждение заключало договоры от своего имени, а не от имени и не в интересах муниципалитета. Именно оно получатель санкций, которые формируют его собственные доходы и не относятся к неналоговым доходам бюджета.

Документ: Постановление 17-го ААС от 04.12.2024 по делу N А50-3397/2024

21.01.2025

Продавец не обязан соблюдать стандарт должной осмотрительности, подтвердил суд

Инспекция по итогам выездной проверки доначислила организации НДС и налог на прибыль. Среди прочего она указала: продавец заключал сделки с техническими контрагентами. В реальности организация продавала товар иным лицам. Доход общества - это сложившийся НДС к возмещению, а не доход от продажи товаров.

АС Западно-Сибирского округа налоговую не поддержал:

- нет доказательств того, что товар продавали по схеме "скрытой" реализации неустановленным лицам и возвращали обществу "скрытую" выручку;

- организация поставляла товар не только спорным контрагентам, но и более 100 организациям;

- стандарт должной осмотрительности в общем случае должны выполнять налогоплательщики - покупатели товара. Это нужно, чтобы подтвердить правомерность вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль при покупке товаров (работ, услуг);

- общество - продавец товара, поэтому оно не может проверить, как покупатель распорядится товаром;

- продавцу не нужно отслеживать движение проданного товара.

Документы: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.12.2024 по делу N А45-25913/2023

Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды

21.01.2025

Отказ от вычета по НДС из-за неуплаты налога продавцом - суд обязал возместить потери покупателю

Организация заявила НДС к вычету. Однако инспекция уведомила ее о том, что есть налоговый разрыв по НДС по одному из продавцов. Из-за отказа продавца устранить разрыв организация подала уточненную декларацию и добровольно уплатила налог. Затем она обратилась в суд за взысканием данной суммы с продавца. Последний настаивал: покупатель добровольно отказался от вычета, а не по требованию налоговой. Подавать уточненную декларацию можно несколько раз, и это не подтверждает неправомерность действий продавца.

АС Центрального округа поддержал покупателя:

- по условиям договора контрагент должен возместить имущественные потери покупателя из-за его добровольного отказа от вычета;

- само по себе уведомление налоговой не влечет последствий для покупателя или поставщика, однако стороны могут понять, что они могут возникнуть;

- информационные письма инспекций о налоговом разрыве по НДС подтверждают наступление согласованного сторонами обстоятельства - право покупателя на добровольный отказ от вычета. С ним связана обязанность поставщика возместить имущественные потери покупателя;

- ошибочен довод продавца о том, что имущественные потери можно взыскать только по решению налоговой. В данном случае спор гражданско-правовой. Это не спор с инспекцией в рамках налогового контроля.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 16.12.2024 по делу N А14-11689/2023

21.01.2025

Освобождение от НДС общепита: Минфин напомнил, как определить число физлиц

При расчете среднемесячного размера выплат физлицам используют показатель среднесписочной численности работников, который указали в титульном листе РСВ за расчетный (отчетный) период.

Такую позицию ведомство озвучило дважды в декабре 2023 года: 11-го и 12-го числа.

Ранее (в феврале и октябре 2023 года) оно считало иначе: число физлиц определяют по разделу 3 РСВ. Данные из титульного листа не берут.

Напомним, организации и ИП не платят НДС с услуг общепита при выполнении ряда условий. С 2024 года право на льготу зависит и от среднемесячного размера выплат физлицам.

Документ: Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-07-07/113542

21.01.2025

Новые вычеты по НДФЛ: президент дал ряд поручений

Глава государства по итогам инвестиционного форума утвердил перечень поручений Правительство и ЦБ РФ должны подготовить поправки, которые предусматривают (пп. "г" и "д" п. 1 поручений):

- вычет по НДФЛ с части уплаченных физлицами сумм по договорам долевого страхования жизни и иным долгосрочным договорам страхования жизни в пределах вычета по договорам долгосрочных сбережений;

- семейный инструмент сбережений в виде вычета по НДФЛ в размере до 1 млн руб. в части средств, инвестированных в сбережения.

Срок выполнения поручений - 15 июля 2025 года.

Документ: Информация с сайта Президента РФ от 16.01.2025 (http://kremlin.ru/acts/assignments/orders/76113)

21.01.2025

Единое пособие на детей и беременных в 2025 году: СФР рассказал о новшествах

С этого года для получения ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка минимальный доход каждого трудоспособного члена семьи должен быть не менее 4 МРОТ - 89 760 руб. за 12 месяцев.

Требования к минимальному доходу смягчат, если в другие месяцы расчетного периода трудоспособный член семьи не работал по уважительным причинам (беременность, уход за ребенком и др.). При назначении единого пособия на детей и беременных не учитывают ряд выплат.

Если семья уже получает пособие, то при рождении следующего ребенка пособие назначат на тот же период и в том же размере, что и на предыдущего. В последний месяц получения пособия на одного из детей можно подать заявление на переоформление пособия на всех детей.

Когда один из родителей получает выплаты на ребенка, второму его не назначат. Есть исключение. Если у второго родителя есть решение суда о том, что ребенок проживает с ним, то по заявлению этого родителя фонд перестанет платить пособие первому родителю и назначит второму.

Документ: Информация СФР от 17.01.2025 (https://sfr.gov.ru/press_center/~2025/01/17/269444)

21.01.2025

Минфин: подача аудиторского заключения в ГИРБО не влияет на аудируемых лиц

Ведомство напомнило, что в информресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности будет храниться больше информации. Так, аудиторы должны направлять в него аудиторские заключения о годовой консолидированной финотчетности с отчетности за 2025 год, а заключения о промежуточной консолидированной финотчетности - с отчетности за 2026 год. Финансисты пояснили, что новая обязанность аудиторов не меняет отношения с аудируемым лицом и не перераспределяет ответственность между ними.

Документы: Информационное сообщение Минфина России от 13.01.2025 N ИС-учет-55

Информационное сообщение Минфина России от 13.01.2025 N ИС-аудит-75

21.01.2025

ОМС: суды указали, когда нецелевые средства нужно возвращать в бюджет, а когда можно на лицевой счет

Больница за счет ОМС выплачивала главврачу матпомощь к отпуску. Фонд посчитал такие расходы нецелевыми и потребовал вернуть деньги в бюджет. С фактом нарушения медучреждение не спорило, а средства в полном объеме восстановило на лицевом счету.

Суды все же обязали больницу вернуть часть средств в бюджет. Они со ссылкой на ВС РФ пояснили: существенное значение имеет, в каком периоде восстановили деньги. Если в том же году, когда допустили нецелевой расход, то средства можно вернуть на лицевой счет; если в другом году, то в бюджет фонда.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 09.01.2025 по делу N А60-15196/2024

20.01.2025

Выбор контрагента и должная осмотрительность: суд признал незаконным доначисление НДС по сделке

Организации доначислили НДС. Инспекция посчитала, что сделки фиктивные, а контрагенты технические. Налогоплательщик не проявил должной осмотрительности.

По сделке с одной из компаний 17-й ААС не поддержал выводы налоговиков, хотя та подавала декларации с минимальными суммами, сведения 2-НДФЛ представляла только на руководителя, не имела имущества и транспорта и др. Проверка не подтвердила, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности:

- покупка материалов для него - обычная некрупная сделка;

- ее доля в сумме всех покупок за квартал - 1,25%. Нет причин, чтобы проявлять повышенную осмотрительность;

- налогоплательщик выполнил нужный минимум мероприятий (получил выписку из ЕГРЮЛ и сведения из сервиса "Прозрачный бизнес");

- анализ открытых источников информации не выявил рисков. Контрагент зарегистрирован за 2,5 года до сделки, находится по месту регистрации, основной вид деятельности - торговля оптовая неспециализированная. УПД подписал тот, кто по данным ЕГРЮЛ директор и участник;

- инспекция не указала, как из общедоступных сведений организация могла сделать вывод о том, что контрагент не ведет реальную деятельность. Даже на момент рассмотрения материалов в суде контрагент действующий, сведений о недостоверности данных в ЕГРЮЛ нет;

- необычных обстоятельств исполнения сделки также нет. Продавец передал товар, покупатель его оплатил;

- то, что разовую сделку оформили лишь УПД без договора, соответствует обычаям делового оборота.

Документ: Постановление 17-го ААС от 05.12.2024 по делу N А71-3738/2024

20.01.2025

Минфин: РСВ и персонифицированные сведения подают на членов совета директоров, даже если нет выплат

Члены совета директоров (ревизионной комиссии) выполняют функции по управлению или контролю за деятельностью организации. Вознаграждение за эту деятельность выплачивается по ГПД. Данные выплаты облагаются взносами. Ведомство пояснило, что информация по таким лицам включается в РСВ и персонифицированные сведения в течение всего периода их деятельности. При этом неважно, если выплат в расчетном или отчетном периоде не было.

ФНС приходила к тому же выводу о членах совета директоров (наблюдательного совета).

Отметим, Минфин и ФНС уже говорили, что нужно подавать нулевую отчетность, даже когда нет выплат. Суды поддерживают этот подход.

Документ: Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-15-06/124176

20.01.2025

Суды: уволить инвалида по медпоказаниям можно лишь на основании заключения о непригодности к работе

Сотруднику установили инвалидность. Он представил работодателю справку и индивидуальную программу реабилитации. Специалиста отстранили от выполнения обязанностей, а затем уволили из-за отказа от перевода по состоянию здоровья. С действиями организации тот не согласился и обратился в суд.

Три инстанции сочли, что сотрудника следует восстановить. Они напомнили, что нельзя уволить инвалида по медпоказаниям без заключения о пригодности или непригодности к отдельным видам работ. Его специалист работодателю не приносил. В предъявленных им документах нет информации о том, что ему нельзя продолжать исполнять обязанности. В программе реабилитации указаны лишь противопоказания при определенных условиях.

Подобный подход прежде применял ВС РФ.

Документы: Определение 8-го КСОЮ от 03.12.2024 N 88-23257/2024

Как уволить работника-инвалида по медпоказаниям

Как бюджетной организации уволить работника-инвалида по медпоказаниям

20.01.2025

Минфин обновляет перечни КБК на 2024 год: поправки на регистрации

Ведомство корректирует Приказ N 80н. Дополняют перечень целевых статей расходов федерального бюджета. К примеру, вводят код 01 4 07 51660 для специальной соцвыплаты отдельным категориям медработников. Отметим, его использовали и раньше.

Учтите, при регистрации текст документа могут изменить.

Документ: Приказ Минфина России от 25.12.2024 N 198н