КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Исключительные права на представленный обзор                    

11.10.2024

КБК на 2025 год: Минфин подготовил изменения по кодам для НДФЛ

Ведомство выставило на общественное обсуждение поправки к КБК на следующий год. Можно выделить несколько изменений для НДФЛ с доходов сотрудников.

Предлагают использовать коды:

- 1 01 02010 01 0000 110 - для суммы НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года, не более 650 тыс. руб. - до 1 января 2025 года;

- 1 01 02080 01 0000 110 - для суммы НДФЛ более 312 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы от 2,4 млн до 5 млн руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Этот же код предлагают применять для суммы НДФЛ более 650 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы от 5 млн руб., за налоговые периоды до 1 января 2025 года.

Планируют добавить коды:

- 1 01 02150 01 0000 110 - для суммы НДФЛ более 702 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы от 5 млн до 20 млн руб.;

- 1 01 02160 01 0000 110 - для суммы НДФЛ более 3 402 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы от 20 млн до 50 млн руб.;

- 1 01 02170 01 0000 110 - для суммы НДФЛ более 9 402 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы свыше 50 млн руб.

Отметим, предлагаемые изменения связаны с тем, что с 2025 года установят прогрессивную шкалу НДФЛ, где будет 5 ставок.

Документ: Проект приказа Минфина России (https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=151419#)

11.10.2024

Прослеживаемость: ФНС пояснила, что вычет по НДС не зависит от показателя из графы 14 счета-фактуры

В счет-фактуру добавили графу, в которой можно указать цену прослеживаемого товара без НДС. Налоговики уточнили, что показатель этой графы не влияет на базу по НДС. Его отсутствие в счете-фактуре поставщика не означает отказ в вычете у покупателя.

Документ: Письмо ФНС России от 30.09.2024 N ЕА-4-26/11135@

11.10.2024

ДМС: налоговики утвердили форматы ЭДО для медицинских и страховых организаций

ФНС разработала форматы обмена следующими электронными документами между медицинскими и страховыми компаниями:

- реестр оказанных услуг по ДМС;

- прейскурант на услуги медкомпании;

- гарантийное письмо;

- отзыв такого письма;

- список застрахованных лиц по ДМС.

Форматы помогают перейти на ЭДО, унифицировать и упростить обмен документами между организациями.

Напомним, ведомство подготовило методрекомендации по внедрению ЭДО. Они помогают разобраться в сервисах, процессах и возможностях такого документооборота.

Документы: Приказ ФНС России от 24.07.2024 N БВ-7-26/580@

Приказ ФНС России от 05.07.2024 N ЕА-7-26/532@

Приказ ФНС России от 05.07.2024 N ЕА-7-26/531@

Приказ ФНС России от 05.07.2024 N ЕА-7-26/530@

11.10.2024

Роструд напомнил, что можно подать заявление об увольнении во время отпуска за свой счет

Расторжение договора по инициативе сотрудника не зависит от воли работодателя. В ТК РФ нет препятствий для того, чтобы подать заявление во время отпуска без сохранения зарплаты, пояснило ведомство.

Срок предупреждения об увольнении начнет течь на следующий день после того, как работодатель получит этот документ. Отпуск не помешает оформить расторжение договора по собственному желанию. Только увольнение по инициативе работодателя нельзя проводить в период больничных и отпусков.

Документы: Письмо Роструда от 19.09.2024 N ПГ/18888-6-1

Как оформить увольнение по собственному желанию во время отпуска за свой счет

Как бюджетной организации оформить увольнение по собственному желанию во время отпуска за свой счет

11.10.2024

Пандус рентген-кабинета кассация разрешила оплатить за счет ОМС

Больница установила крытый пандус рентген-кабинета за почти 500 тыс. руб. Фонд посчитал это капремонтом и неотделимыми улучшениями, на которые нельзя тратить средства ОМС. Суды трех инстанций с таким подходом не согласились.

Они отметили: пандус имеет прямое отношение к доступности медпомощи населению. По сути, конструкция - приставная лестница. Пандус не отнесли к ОС, поскольку у него нет самостоятельного назначения. Перепланировки или реконструкции не было.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 23.09.2024 по делу N А63-19286/2023

10.10.2024

ФНС обновила декларацию по акцизам на алкоголь и сладкие напитки

Налоговики скорректировали форму, формат и порядок заполнения декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную или подакцизную продукцию со спиртом, сахаросодержащие напитки и виноград. Рассмотрим основные изменения.

В отчете больше не будут указываться акцизы к уменьшению. Из раздела 1 убрали строки "Сумма акциза, к уменьшению (в рублях)". В разделе 2 переименовали подраздел 2.4.

Также поменяли штрихкоды.

Впервые по обновленной форме нужно будет отчитаться за январь 2025 года.

Документ: Приказ ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-3/694@

10.10.2024

Проверки ГИТ: Минтруд предложил уточнить и дополнить перечень индикаторов риска

Хотят скорректировать список индикаторов риска, которые применяют в рамках контроля за соблюдением трудового права.

Уточнят показатель о зарплате ниже МРОТ. Его планируют использовать, если работодатель начислял такой заработок за каждый месяц предыдущего квартала 60 и более сотрудникам. При этом доля таких специалистов не менее 50% от всего персонала организации (п. 2 проекта изменений).

Сейчас ориентируются на среднее значение. Его по общему правилу получают, сопоставляя фонд оплаты труда и число сотрудников за квартал.

Также предлагают трансформировать действующий индикатор - отсутствие кадровых изменений при сокращении обязательных отчислений в СФР на 50%. Показатель хотят применять, если в штате от 15 человек, при этом их число за квартал не уменьшилось, а фонд оплаты труда сократили на 80% и более (п. 3 проекта изменений).

В перечень могут добавить среди прочего сотрудничество с самозанятыми (п. 4 проекта изменений). Критерий планируют использовать, если:

- работодатель взаимодействует более чем с 35 такими лицами;

- платит им свыше 35 тыс. руб., что равно не менее 90% их дохода;

- работа длится более 3 месяцев.

Общественное обсуждение проекта завершат 18 октября.

Документ: Проект приказа Минтруда России (http://regulation.gov.ru/p/151315)

10.10.2024

Простой сотрудников во время ремонта больницы оплатить за счет ОМС кассация не разрешила

На время капремонта стационара больница приостановила оказание медпомощи. По приказу главврача сотрудникам простой оплачивали за счет ОМС. Фонд посчитал это нецелевым расходом, и суд поддержал этот подход.

В спорный период учреждение не оказывало медпомощь. Значит, оплата простоя не связана с реализацией территориальной программы ОМС. Подобные затраты не входят в тариф, на них нужно использовать средства регионального бюджета.

АС Западно-Сибирского округа отметил: оплата простоя не относится к вознаграждению за труд, стимулирующим или компенсационным выплатам.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 24.09.2024 по делу N А03-11579/2023

10.10.2024

Подсистема управления доходами ГИИС "Электронный бюджет": Казначейство пояснило особенности перехода

Администраторы доходов бюджета должны заполнять в подсистеме распоряжения о совершении казначейских платежей. Требования к форматам обмена этими распоряжениями ведомство разместило на сайте. Их нужно применять с 1 января 2025 года.

Распоряжение можно сформировать в подсистеме ГИИС "Электронный бюджет", загрузить в электронном виде в личный кабинет либо представить в ТОФК на бумаге.

До доработки подсистемы для загрузки документов можно использовать форматы заявок на возврат (ф. 0531803) и уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа (ф. 0531809).

Ведомство также рассказало:

- о казначейском обслуживании поступлений в бюджет;

- особенностях открытия и ведения счетов администраторов доходов бюджета.

Документ: Письмо Казначейства России от 17.09.2024 N 07-04-05/05-26526

09.10.2024

Налоговые уведомления для физлиц: ФНС создала промостраницу

Налоговики разместили на своем сайте промостраницу, которая поможет физлицам разобраться в налоговых уведомлениях за 2024 год. На ней можно найти ответы на вопросы:

- что такое налоговое уведомление;

- как его получить и исполнить;

- что изменилось в налогообложении имущества с прошлого года;

- как узнать о налоговых ставках;

- кто имеет право на льготы;

- что делать, если уведомление не получено.

Ведомство отмечает, что уведомления будут направлены физлицам по почте, размещены в личном кабинете налогоплательщика или в личном кабинете на Госуслугах до 20 октября.

Уведомления не направляются в случаях:

- если физлицо освобождено от уплаты налогов на имущество за 2023 год;

- если общая сумма налогов менее 300 руб. (исключение: когда уведомление отправлено в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления).

ФНС напоминает, что уведомление можно также получить в любой инспекции или в МФЦ по запросу.

Если до 1 ноября уведомление не пришло, то физлицу стоит обратиться в инспекцию лично, через личный кабинет налогоплательщика или сервис "Обратиться в ФНС России".

Налог на имущество, земельный и транспортный налоги, которые отражены в уведомлении, нужно заплатить не позднее 2 декабря 2024 года.

Документ: Информация ФНС России от 03.10.2024 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15253873/)

09.10.2024

Выполнение квоты для инвалидов: разъяснения Минтруда

В счет квоты для инвалидов можно учесть специалистов, с которыми трудовые отношения оформлены в том числе на условиях:

- внешнего совместительства;

- неполного рабочего времени;

- дистанционного труда.

Уточнения ведомства касаются нового порядка выполнения квоты, который действует с 1 сентября 2024 года. Первый раз квоту по нему надо рассчитать до 10 октября.

Отметим, по старым правилам Минтруд тоже давал подобные пояснения.

Документы: Письмо Минтруда России от 11.09.2024 N 16-5/ООГ-1690

Как рассчитать квоту для инвалидов

Как бюджетной организации рассчитать квоту для инвалидов

09.10.2024

Мониторинг качества финансового менеджмента: Минфин выпустил новую методичку по его проведению

Документ заменит прежние методрекомендации. Его разработали для финансовых органов (органов управления ГВБФ) и ГАБС. Они должны утвердить порядок мониторинга качества финансового менеджмента в своих ведомственных (внутренних) актах на основе новых указаний.

В нем нужно закрепить в том числе:

- правила расчета и анализа показателей качества финансового менеджмента;

- порядок формирования и представления информации для мониторинга;

- правила сдачи отчетности о результатах мониторинга.

Новые положения нужно применять с 2025 года по мере готовности, но не позднее 1 января 2026 года.

Документ: Приказ Минфина России от 03.10.2024 N 437

08.10.2024

Ставка по налогу на прибыль для радиоэлектроники: Госдума рассмотрит ее повышение

Правительство хочет продлить льготный режим для ряда организаций радиоэлектронной промышленности еще на 3 года, но с повышением ставки до 8%.

Напомним, до 31 декабря 2024 года действует ставка 3%.

Льготу планируют распространить на производителей материалов и комплектующих для радиоэлектроники.

Документы: Проект Федерального закона N 731807-8

Меры налоговой поддержки компаний, занятых в радиоэлектронной промышленности

08.10.2024

Иностранные продавцы товаров из ЕАЭС: ФНС доработала заявления для учета

Налоговики обновили формы заявлений иностранного лица о постановке на учет, изменении сведений и снятии с учета. В формы добавили поля для заполнения иностранными продавцами, которые торгуют через электронные площадки ЕАЭС.

Изменения применяют с 1 ноября 2024 года.

Напомним, с 1 июля зарегистрированные в ЕАЭС организации (в т.ч. посредники), которые продают товары россиянам через электронные площадки ЕАЭС, считают НДС с таких продаж. Они должны были встать на учет в инспекции до 30 июня. Сделать это можно было через сервис "НДС - офис иностранной интернет-компании". Для этого ФНС направляла особенности заполнения заявления.

Документ: Приказ ФНС России от 20.08.2024 N БВ-7-14/665@

08.10.2024

Минпромторг предложил продлить пилотный проект такс-фри на 3 года

Пилотный проект по компенсации иностранцам НДС при вывозе товаров за пределы ЕАЭС планируют продлить до 31 декабря 2027 года. Проект с такими поправками разместили для общественного обсуждения.

Напомним, сейчас срок ограничен 31 декабря 2024 года.

Документ: Проект постановления Правительства РФ

08.10.2024

Правительство утвердило график переноса выходных в 2025 году

4 и 5 января, 23 февраля и 8 марта в следующем году выпадают на выходные, поэтому их перенесли на другие даты. За счет этого среди прочего увеличили число дней отдыха в мае и июне.

Субботу 1 ноября сделали рабочей, чтобы вместо нее свободным днем стал понедельник 3 ноября.

С учетом всех перестановок в связи с праздниками отдыхать сможем:

- с 29 декабря 2024 года по 8 января 2025 года;

- 22 и 23 февраля;

- 8 и 9 марта;

- с 1 по 4 мая;

- с 8 по 11 мая;

- с 12 по 15 июня;

- с 2 по 4 ноября;

- 31 декабря.

Наши специалисты подготовили производственный календарь на 2025 год для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели.

Документ: Постановление Правительства РФ от 04.10.2024 N 1335

08.10.2024

Росстат пояснил, как учреждениям заполнять формы по зарплате с отчетности за январь - март 2025 года

Ведомство утвердило подробные указания по заполнению таких форм:

- ЗП-образование;

- ЗП-наука;

- ЗП-здрав;

- ЗП-культура;

- ЗП-соц.

Напомним, их надо сдавать ежеквартально с 1-го рабочего дня по 10-е число после отчетного периода. В указаниях разъяснили, кто и куда должен представлять отчет, как считать среднесписочное число работников в различных обстоятельствах, как заполнить данные о фонде зарплаты, какие расходы не включать в него и пр.

Документ: Приказ Росстата от 12.09.2024 N 409

08.10.2024

Пояснительная записка к отчетности федеральных учреждений: поправки уже на регистрации в Минюсте

Минфин вносит небольшие изменения в Инструкции N 33н и N 15н. Применять их нужно будет с отчетности за 2025 год.

Федеральные ПБС и учреждения, которые размещают данные об активах и обязательствах в системе "Электронный бюджет", станут включать информацию об этом в пояснительную записку (ф. 0503160, ф. 0503760). Уточняют, что бухотчетность нужно составлять в том числе по данным, размещенным в этой системе.

Отметим, похожие изменения предлагают внести и в Инструкцию N 191н.

Документы: Приказ Минфина России от 30.09.2024 N 143н

Приказ Минфина России от 30.09.2024 N 142н

08.10.2024

Доплата преподавателям фундаментальных дисциплин: правительство запускает пилотный проект

В 2024 году стартует пилотный проект: повышают оплату труда научно-педагогических работников вузов. Доплату получат те, кто преподает фундаментальные дисциплины, которые относятся к таким областям:

- "Инженерное дело, технологии и технические науки";

- "Математические и естественные науки";

- "Здравоохранение и медицинские науки".

Пилотный проект затронет около 7,5 тысячи преподавателей в 50 вузах, которые участвуют в федеральном проекте "Передовые инженерные школы". Это МГУ, СПбГУ, Высшая школа нефти, Университет Иннополиса, а также вузы, подведомственные Минздраву, Минобрнауки, Минсельхозу, Минтрансу и Росжелдору.

Документы: Информация с сайта Правительства РФ от 04.10.2024 (http://government.ru/news/52898/)

Распоряжение Правительства РФ от 28.09.2024 N 2706-р (http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202410040024)

07.10.2024

Минэкономразвития предложило коэффициенты-дефляторы на 2025 год

На общественное обсуждение вынесли проект с такими коэффициентами-дефляторами на следующий год:

- 1,437 - для УСН;

- 2,594 - для НДФЛ;

- 1,388 - для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;

- 1,144 - для ПСН;

- 1,976 - для торгового сбора;

- 1,080 - для сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов.

Отметим, что для УСН на 2025 год правительство предлагает установить коэффициент-дефлятор в размере 1. Проект внесен в Госдуму. Если это предложение примут, то уже утвержденные для УСН коэффициенты-дефляторы применять не будут.

Документ: Проект приказа Минэкономразвития (http://regulation.gov.ru/projects#npa=151242)

07.10.2024

Радиоэлектроника и льготная ставка по налогу на прибыль: кабмин предложил продлить меру поддержки

До 31 декабря 2024 года действует ставка 3% по налогу на прибыль для ряда компаний радиоэлектронной промышленности.

Правительство планирует продлить льготный режим еще на 3 года, но с некоторым повышением ставки исходя из существующих макроэкономических реалий.

Минфин пояснил, что пониженная ставка составит 8%. Налог, как и сейчас, будет полностью зачисляться в федеральный бюджет.

Ведомство отметило, что льготу планируют распространить на производителей материалов и комплектующих для радиоэлектроники.

Документы: Информация с сайта Правительства РФ от 03.10.2024 (http://government.ru/news/52883/)

Информация Минфина России (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39325)

07.10.2024

Статистическая отчетность П-6: Росстат обновил указания по заполнению

Ведомство скорректировало форму сведений о финансовых вложениях и об обязательствах, по которой отчитываются за январь - март 2025 года. Для нее Росстат уточнил указания по заполнению. Их применяют с апреля 2025 года.

Так, пояснили, как заполнять раздел 2 после того, как займы разделили на долгосрочные и краткосрочные. Указали, например, что по строкам 520 и 620 отражаются данные о долгосрочных и краткосрочных кредитах и займах с учетом начисленных процентов (по сроку кредита). В расшифровках к этим строкам заполняют сведения о кредитах и займах по секторам экономики. Из них выделяются кредиты и займы нерезидентов (строки 530 и 630). Облигационные займы учитывать не надо.

Документ: Приказ Росстата от 25.09.2024 N 424

07.10.2024

Стипендии: Минобрнауки напомнило минимальные размеры с 1 сентября 2024 года

Госстипендии студентам (в т.ч. социальные), аспирантам, ординаторам и ассистентам-стажерам не могут быть меньше нормативов правительства. Как отметило ведомство, с учетом инфляции с 1 сентября пределы составляют:

- для академической стипендии студентам на программах высшего образования - 2 067 руб.;

- социальной стипендии таким обучающимся - 3 104 руб.;

- стипендии аспирантам по направлениям подготовки, которые определило Минобрнауки, - 9 770 руб., а по иным направлениям - 4 071 руб.;

- стипендии ординаторам - 10 369 руб.;

- стипендии ассистентам-стажерам - 4 071 руб.

Документ: Письмо Минобрнауки России от 21.08.2024 N МН-11/2470