КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Исключительные права на представленный обзор                    

принадлежат АО "Консультант Плюс".

07.11.2025

Декларация 3-НДФЛ: налоговая служба скорректировала форму и порядок заполнения

ФНС утвердила новую форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Новшества применяют с подачи декларации за 2025 год.

В числе прочего установили:

- в строках 030 и 040 заявления о распоряжении (приложение к разделу 1) указывают номер счета для возврата и номер карты (если она есть). Сейчас в эти строки вносят вид счета (код) и его номер;

- с введением 5-ступенчатой шкалы налога из раздела 2 исключили строки 061 - 063, 081, а в порядке заполнения декларации скорректировали правила расчета налога;

- в приложении 3 по строке 044 отражают сумму страховых взносов, которые ИП уплатили за себя. Прочие расходы перенесли в строку 045;

- в приложении 3 к порядку установили коды способов подачи декларации;

- в приложение 5 к порядку добавили коды видов деятельности;

- в ряд приложений к декларации ввели допстроки, например: 105 - в приложение 4, 071 и 235 - в приложение 5, 080 и 090 - в приложение 8.

Документ: Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@

07.11.2025

Внесудебное взыскание налогов с физлиц: опубликовали приказ с формами документов

С 1 ноября 2025 года вступил в силу новый порядок взыскания налоговых долгов с физлиц (не ИП).

Чтобы механизм внесудебного взыскания заработал, утвердили формы, форматы, порядки заполнения и направления документов. Физлицам пригодятся такие документы:

- уведомление о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия инспекции по расчету суммы налога из уведомления;

- ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу названного уведомления;

- ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы по суммам налогов из налогового уведомления.

Приказ вступит в силу 30 ноября 2025 года.

Документ: Приказ ФНС России от 01.10.2025 N ЕД-7-9/848@

07.11.2025

Бесплатная юридическая помощь гражданам в трудовых спорах: новшества с 15 ноября 2025 года

Ряду граждан будет доступна бесплатная юрпомощь при рассмотрении судами дел:

- об отказе в заключении трудового договора;

- восстановлении на работе;

- взыскании заработка, в том числе за время вынужденного прогула;

- компенсации морального вреда.

На такую помощь смогут рассчитывать истцы, которые относятся в том числе к малоимущим гражданам, а также инвалидам I и II группы.

Документ: Федеральный закон от 04.11.2025 N 407-ФЗ

06.11.2025

Правительство утвердило предельную базу по страховым взносам на 2026 год

Единая предельная база по взносам на следующий год - 2 979 тыс. руб.

В текущем году она составляет 2 759 тыс. руб.

Документ: Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 N 1705

06.11.2025

Электронный документооборот с налоговой при проверках: ФНС разработала формат

Налоговики хотят утвердить формат электронного документа для подачи документов при истребовании в рамках проверок.

Формат нужен для документирования событий с активами и объектами бухучета, которые не учитывают как активы, но отражают за балансом (п. 2 проекта приложения).

Формат можно будет использовать как документ, который оформляют:

- при признании (поступлении) объектов;

- их перемещении внутри экономического субъекта;

- прекращении признания (списании) объектов;

- прочих событиях с ними внутри экономического субъекта.

Формат позволит налогоплательщикам:

- подавать электронные документы по ТКС в неизменном виде;

- сократить документооборот и время на учет;

- улучшить взаимодействие с налоговой.

Формат заработает через месяц после опубликования (п. 2 проекта приказа). Сейчас документ на общественном обсуждении.

Документ: Проект приказа ФНС России

06.11.2025

Утилизационный сбор с 1 декабря 2025 года: утверждены новые правила расчета

Изменения затронут в основном легковые автомобили категории М1 мощностью 160 л.с. и более, а также электромобили и гибриды. Теперь базовая ставка для расчета сбора будет учитывать тип, объем двигателя, а также мощность. Последняя влияет на коэффициент по прогрессивной шкале (пп. "а" п. 2 изменений).

Льготный коэффициент для граждан, которые ввозят автомобили с мощностью двигателя до 160 л.с. для личного пользования, сохраняют.

Нововведения заработают с 1 декабря 2025 года (п. 2 постановления).

Документ: Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 N 1713

06.11.2025

Суд отменил штраф за просрочку ответа фонду: страхователь не должен отвечать за задержку доставки

СФР запросил у страхователя сведения по электронному больничному 20 сентября. Срок ответа - 26 сентября. Сведения поступили лишь 27 сентября. За просрочку организацию оштрафовали.

Суды не поддержали наказание:

- страхователь отправил ответ 26 сентября;

- оператор подтвердил получение запроса и ответа;

- он также сообщил, что доказать наличие техпроблем, которые помешали обработке документов, он не может, поскольку обработка проходит в фонде;

- страхователь не отвечает за задержку доставки, если соблюден срок отправки.

Документ: Постановление 9-го ААС от 24.10.2025 по делу N А40-37110/2025

06.11.2025

Организация оплатила санаторий работникам: ФНС пояснила особенности начисления туристического налога

Налоговики направили для ознакомления позицию Минфина относительно того, как учитывать в базе туристического налога цену проживания физлица при санаторно-курортном лечении. Договор на лечение с санаторно-курортной организацией заключила компания.

Те, кто оказывает услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют минимальный налог. Его рассчитывают умножением 100 руб. на количество суток проживания по каждой путевке.

Отметим, об этом ФНС уже рассказывала.

Налогоплательщик вправе не включать в базу цену проживания при санаторно-курортном лечении, если физлицо относится к категории лиц, для которых предусмотрено послабление. При этом неважно, кто оплачивает путевку.

Документ: Письмо ФНС России от 29.10.2025 N СД-4-3/9704@

06.11.2025

Передача полномочий единоличного исполнительного органа ИП: суд признал отношения трудовыми

АС Волго-Вятского округа рассмотрел 2 сходных спора. Он признал отношения организаций с ИП-управляющими трудовыми и поддержал налоговиков, которые доначислили НДФЛ.

В первом деле суд учел такие факты:

- управляющий выполнял обязанности руководителя;

- отношения сторон длящиеся и системные;

- оплата регулярная и фиксированная, не зависит от объема услуг;

- предмет договора - постоянная работа, а не конечный результат.

Во втором деле суд согласился с контролерами, поскольку:

- в договоре нет сроков оказания услуг, их перечня. Управляющий руководит текущей работой организации, а не выполняет конкретные задачи;

- в актах нет данных об оказанных услугах;

- отчеты управляющего содержат общие показатели работы организации, а не указание на проделанную работу. В них есть ошибки, что говорит об их формальности;

- управляющий получал вознаграждение 1 - 7 раз в месяц без актов и указания периода;

- ему выплачивали командировочные;

- ИП и организация - взаимозависимые лица.

Однако суды не всегда встают на сторону проверяющих в сходных ситуациях. Так поступил, например, АС Центрального округа.

Документы: Постановление АС Волго-Вятского округа от 24.10.2025 по делу N А43-18523/2024

Постановление АС Волго-Вятского округа от 08.10.2025 по делу N А43-16178/2024

06.11.2025

Временный перевод сотрудников к другому работодателю: Минтруд подготовил правила на 2026 год

Ведомство разработало проект особенностей регулирования трудовых и иных непосредственно связанных с ними отношений в 2026 году. Документ содержит, в частности, правила временного перевода сотрудников к другому работодателю. От действующих они почти не отличаются.

Работодатели, которые приостановили деятельность, как и сейчас, смогут перевести специалистов с их согласия в другие организации по направлению центра занятости.

Предложили также предусмотреть в документе подобные правила для временного перевода медработников (пп. "в" п. 3 проекта особенностей).

Общественное обсуждение проекта завершат 13 ноября 2025 года.

Документ: Проект постановления Правительства РФ (https://regulation.gov.ru/projects/161762/)

06.11.2025

Возврат вместо списания: суд поддержал передачу ненужного имущества в казну

Учреждение попросило региональное министерство забрать в казну особо ценное движимое имущество. Оборудование приобрели по госпрограмме, но не смогли использовать в уставной деятельности, и оно пролежало на складе более 10 лет. Министерство считало, что спорный объект морально устарел и его нужно списать.

Суд поддержал учреждение и отметил: списывают имущество только в конкретных случаях. Оно вправе отказаться от оборудования, которое не может использовать для уставных целей, а министерство обязано изъять его в казну.

Документ: Постановление 12-го ААС от 28.08.2025 по делу N А06-8516/2024

06.11.2025

Кассация: видеотрансляцию записей с камер оплатить за счет ОМС нельзя

Больница за счет ОМС оплатила услуги по трансляции видео в режиме реального времени. Фонд посчитал это нецелевым расходом, а суды трех инстанций его поддержали:

- для деятельности медорганизации в целом спорные затраты не нужны;

- это расходы на обеспечение общественного порядка, безопасность и антитеррористические меры. Они не связаны с медпомощью и не входят в тариф по ОМС.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.10.2025 по делу N А45-37696/2024

06.11.2025

Суды: у госслужащего стаж больше года - при увольнении выплаты к отпуску можно не пересчитывать

При увольнении госслужащих наниматель не сделал перерасчет единовременной выплаты к отпуску и матпомощи, которую им выдал ранее. Проверяющие посчитали: раз в календарном году работник трудился менее полугода, выплаты нужно пересчитать исходя из фактически отработанного времени. Значит, это нецелевой расход.

Кассация не поддержала контролеров. ВС РФ не стал пересматривать ее вывод:

- госслужащие вправе получить выплаты независимо от отработанного времени;

- их приняли на работу не в течение календарного года, в котором предоставили отпуск;

- перерасчет выплат с учетом отработанного времени в такой ситуации противоречит положению об оплате труда и ТК РФ.

ВС РФ уже отказывался пересматривать похожий вывод АС Северо-Кавказского округа.

Документ: Определение ВС РФ от 09.10.2025 N 308-ЭС25-9395

06.11.2025

Договоры ГПХ дублировали функции штатных единиц - суд признал оплату нецелевым расходом

Учреждение по договорам ГПХ привлекало работников на должности, которые были в штате: уборщик территории и помещений, сторож, электромонтер. Для покрытия расходов использовали субсидию на муниципальное задание. Полученную экономию фонда оплаты труда затем распределяли на премии сотрудникам.

Проверяющие сочли такие затраты на ГПД нецелевыми. Суд с ними согласился. Расходы фактически удвоились, что привело к неэффективному и нецелевому использованию бюджетных средств.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 25.08.2025 по делу N А58-9067/2024

05.11.2025

Минпромторг перенес на декабрь изменение правил расчета утилизационного сбора на легковые автомобили

Ведомство сообщило о переносе срока вступления в силу новых правил расчета утилизационного сбора на 1 месяц. Они заработают с 1 декабря 2025 года (вместо 1 ноября 2025 года). Проект постановления внесли в правительство.

Решение приняли, чтобы учесть интересы граждан, которые заказали и оплатили автомобили с мощностью двигателя свыше 160 л.с. после публикации проекта с новыми параметрами или столкнулись с задержками при доставке. Оно позволит завершить доставку заказов по текущим правилам.

Минпромторг отметил: изменения не отразятся на тех, кто оплатил сбор по действующим параметрам (до вступления в силу новшества). При планировании новых заказов не нужно учитывать корректировки, которые вносят в расчет сбора.

Напомним, проект, вступление в силу которого переносят, предполагает введение дополнительных показателей для расчета сбора по легковым автомобилям категории М1. Согласно новому подходу базовую ставку для расчета сбора формируют с учетом типа и объема двигателя, а мощность влияет на коэффициент по прогрессивной шкале. При этом льготный коэффициент для граждан, которые ввозят иномарку с мощностью двигателя до 160 л.с. для личного пользования, сохраняют.

Документ: Информация Минпромторга России от 31.10.2025 (https://minpromtorg.gov.ru/press-centre/news/eb8eeff0-6076-495b-bbee-6dfb1f787a33)

05.11.2025

В больничном неверно указали отчество ребенка - суды не взыскали пособие со страхователя

При проверке СФР установил, что в электронном больничном неверно указали отчество ребенка, за которым ухаживали. Фонд потребовал от страхователя возместить излишние расходы на выплату пособия по нетрудоспособности и заплатить штраф за подачу недостоверных сведений. Организация не исполнила требование, и фонд обратился в суд.

Две инстанции встали на сторону страхователя:

- ошибку в больничном допустило медучреждение;

- организация не раз сообщала фонду, что не может изменить данные в электронном листе;

- при направлении электронного реестра сведений у нее не было персональных данных ребенка работника;

- в перечне документов для трудоустройства нет свидетельства о рождении ребенка, работник сведения о детях не сообщал.

Документ: Постановление 9-го ААС от 16.09.2025 по делу N А40-58444/2025

05.11.2025

ФНС обновила форму отчета о деятельности иностранной организации

Налоговики утвердили обновленную форму годового отчета о деятельности иностранной компании, а также формат его представления. Форму применяют с отчета за 2025 год.

Среди прочего сократили поля титульного листа. Например, в новой форме не нужно указывать ОГРН и сведения о физлице.

Содержательную часть отчета сильно изменили. Ее разделили на 2 раздела:

- общие сведения о деятельности;

- финансовые данные.

Так, в обновленной форме нет таблиц, в которых указывают открытые и закрытые счета в банках. Зато появились поля для подробного анализа активов на отчетную дату, начало и конец года.

Документ: Приказ ФНС России от 04.09.2025 N ЕД-7-3/767@

05.11.2025

Финансирование предупредительных мер: суд отменил решение СФР об отказе в выплате

Организация подала заявление на финансирование мер по сокращению травматизма. Фонд отказал из-за недоимки по взносам, пеней и штрафа, которые не погашены на день подачи заявления. Также СФР отметил, что комплект документов неполный и содержит недостоверную информацию.

Страхователь обратился в суд. Первая инстанция и апелляция его поддержали. Они отметили, что перечень оснований для отказа в финансировании исчерпывающий. Фонд должен обосновать причины отказа и доказать недостоверность информации.

СФР обнаружил долг по пеням на основании решения. Суды выявили, что долга не было, поскольку решение не вступило в силу. У фонда не было оснований включать в базу по взносам выплаты и начислять пени. Следовательно, он не вправе отказывать в финансировании из-за недоимки по взносам, пеней и штрафа.

Также СФР обнаружил, что на момент подачи заявления не все договоры на медосмотры заключены. Не было даты начала осмотра. Не всех работников могли успеть включить в список. Суды установили, что объем осмотров рассчитали по фактическому числу сотрудников. Это говорит о достоверности сведений.

Фонд указал, что организация не представила ряд документов и сведений. Она не подтвердила права главбуха на подписание документов. Суды установили, что на момент подачи заявления все документы поданы. При этом нет требования представить договоры со всеми медорганизациями, в которых планируются медосмотры. Нет правила о подтверждении полномочий главбуха на подписание.

Документ: Постановление 13-го ААС от 06.10.2025 по делу N А56-126071/2024

05.11.2025

Суд: брата снова взяли на работу в администрацию - уведомить о конфликте интересов нужно еще раз

Прокурор потребовал досрочно прекратить полномочия главы поселения, поскольку тот принял брата на должность водителя администрации. Суды трех инстанций поддержали требования.

Глава настаивал на том, что уведомлял за 4 года до спорных событий, когда первый раз принимал на работу брата, но депутаты конфликта интересов не установили. Однако суд выяснил: родственник увольнялся, его приняли вновь, а повторного уведомления не было.

Документ: Кассационное определение 8-го КСОЮ от 01.10.2025 N 88А-15805/2025