29.07.2019

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Исключительные права на представленный обзор                    

принадлежат АО "Консультант Плюс".  


Обзор документов, введенных в информационный банк системы КонсультантПлюс с 29 июля по 02
августа 2019 года.

02.08.2019

Суд напомнил: матстимулирование чиновника сверх ФОТ нужно учитывать при расчете среднего заработка

Главбух госоргана была уволена по сокращению. Ей выплатили компенсацию в размере четырехмесячного денежного содержания и компенсацию за неиспользованный отпуск. Однако при расчете компенсаций работодатель не учел суммы материального стимулирования. Экс-чиновница обратилась в суд.

Суд счел, что средства материального стимулирования за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета сверх установленного ФОТ относятся к иным дополнительным выплатам, предусмотренным Законом о госслужбе. Деньги выплачивались систематически и являлись вознаграждением за труд, поэтому их следовало учесть при расчете компенсаций.

Ранее к аналогичным выводам приходила Судебная коллегия по гражданским делам ВС РФ, а также Красноярский краевой суд.

Документ: Апелляционное определение ВС Республики Башкортостан от 20.06.2019 по делу N 33-11844/2019


02.08.2019

Нарушило ли учреждение бюджетно-учетную дисциплину, разбирались суды

УФК выявило нарушения в финансово-хозяйственной деятельности учреждения. Оно не списало с балансового счета безнадежную дебиторку и не учло ее на забалансовом счете. Это повлияло на финансовый результат деятельности. Кроме того, учреждение не отразило итоги годовой инвентаризации финансовых обязательств в бухгалтерском отчете за 2016 год. В результате отсутствующая кредиторка продолжила числиться на 1 января 2017 года.

Учреждение не согласилось с представлением казначейства и обратилось в суд. По его мнению, безнадежную дебиторскую задолженность можно списать только по решению комиссии, но оно не принималось. А результаты годовой инвентаризации финансовых обязательств в 2016 году отсутствовали, поэтому их невозможно было отразить в бухгалтерской отчетности в этот период.

Суды с указанным не согласились. Учреждение обязано было инициировать деятельность комиссии, однако в течение долгого времени оно бездействовало. Инвентаризация финансовых обязательств была назначена приказом. Срок ее завершения - до 31.12.2016, т.е. она была годовой. Поэтому ее результаты следовало отразить в годовом бухгалтерском отчете. Учреждение могло отразить итоги инвентаризации и в 2017 году, скорректировав отчетность 2016 года.

ВС РФ согласился с нижестоящими судами и отказал в передаче кассационной жалобы учреждения в судебную коллегию.

Документ: Определение ВС РФ от 24.07.2019 по делу N А53-20898/2018


02.08.2019

Налоговики утвердили формы сообщений об исчисленных транспортном и земельном налогах

Приказ с формами вступит в силу 1 января 2021 года.

Бланки похожи на налоговое уведомление, которое получают физлица. Они содержат две таблицы. В первую будут вносить сведения об исчисленном налоге, а во вторую - сведения о перерасчете обязательного платежа.

Напомним, начиная с отчетности за 2020 год организациям не потребуется сдавать декларации по транспортному и земельному налогам. Инспекция будет присылать сообщения об исчислении данных платежей. Подробнее о новом порядке уплаты транспортного и земельного налогов читайте в наших материалах.

Документ: Приказ ФНС России от 05.07.2019 N ММВ-7-21/337@


02.08.2019

Работника можно наказать за использование Интернета в личных целях, решил суд

В ходе служебного расследования было установлено, что работник пользовался Интернетом в личных целях: читал новости, публиковал записи в социальных сетях.

Работодатель объявил ему выговор. Сотрудник с этим не согласился и обратился в суд.

Суд установил, что у работодателя действует запрет на использование Интернета в непрофильных целях. Он закреплен в ПВТР, и работник с ним ознакомлен. Однако сотрудник нарушил этот запрет, поэтому работодатель правомерно применил наказание.

Подобная практика встречалась и ранее, например у Мосгорсуда.

Документ: Апелляционное определение Верховного суда Республики Коми от 17.06.2019 по делу N 33-3692/2019


01.08.2019

С 2020 года музеи, театры и библиотеки смогут применять ставку 0% по налогу на прибыль

Глава 25 НК РФ дополнена новой статьей. Льготную ставку смогут использовать музеи, театры и библиотеки, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования. Для этого должен будет выполняться ряд условий:

- деятельность включена в перечень видов культурной деятельности, установленный Правительством РФ;

- доходы от культурной деятельности составляют не менее 90% от всех доходов.

При соблюдении этих условий нулевую ставку можно будет применить ко всей налоговой базе. Исключение - налоговая база по доходам от дивидендов и по операциям с отдельными видами долговых обязательств.

Право на льготу придется подтвердить. Для этого в срок для представления годовой налоговой декларации необходимо будет подать в налоговый орган сведения о доле доходов. Соответствующую форму утвердит ФНС.

Документы: Федеральный закон от 26.07.2019 N 210-ФЗ

Поправки для организаций госсектора к закону о бухучете вступили в силу


01.08.2019

Нельзя наказать работника за разглашение персональных данных клиента по его личной просьбе

Сотрудник соцслужбы разместил объявление, в котором указал имя и отчество клиента. Работодатель привлек его к дисциплинарной ответственности. Он увидел нарушение пункта должностной инструкции о неразглашении конфиденциальных данных получателей услуг. С наказанием сотрудник не согласился и обратился в суд.

Первая и вторая инстанции поддержали работника. Персональные данные клиента он получил не при исполнении должностных обязанностей. Клиент попросил помощи лично, как у знакомого ему человека, а в услугах компании он не нуждался.

Напомним, за разглашение охраняемой законом тайны, которая стала известна работнику в связи с исполнением трудовых обязанностей, к нему можно применить меры вплоть до увольнения.

Документы: Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 01.07.2019 по делу N 33-9101/2019

Кто и какую ответственность несет за нарушение законодательства о персональных данных


01.08.2019

Tax free: налоговики утвердили форму реестра чеков для подтверждения нулевой ставки НДС

По сравнению с рекомендуемой формой, которую участники проекта tax free применяют сейчас, изменений немного:

- нет граф, где отражаются номер фискального накопителя, номер фискального документа и фискальный признак документа;

- появилась графа, где нужно указывать способ выплаты НДС иностранцу (1 - перевод на банковский счет или без открытия такого счета; 2 - выдача наличных по расходному кассовому ордеру; 3 - выплата с помощью системы электронных платежей; 4 - выплата в ином виде).

Приказ вступит в силу 6 августа. Реестр чеков по новой форме впервые надо будет представить в электронном виде вместе с декларацией по НДС за III квартал.

Документы: Приказ ФНС России от 13.02.2019 N ММВ-7-15/65@

Как работает tax free в России


01.08.2019

Опубликован закон, стабилизирующий цены на топливо

Поправки должны уменьшить зависимость цен на бензин, дизтопливо и авиакеросин от мировых цен на нефть. Чтобы этого добиться, например:

- снизили условное значение средней оптовой цены реализации бензина АИ-92 в 2019 году с 56 тыс. до 51 тыс. руб. за тонну, дизельного топлива - с 50 тыс. до 46 тыс. руб. за тонну;

- установили, что ежегодную индексацию указанных оптовых цен на величину около 5% будут проводить до 2024 года включительно (а не до 2021 года, как было ранее);

- увеличили компенсационный коэффициент (например, по бензину - с 0,6 до 0,75 в 2019 году).

Перечисленные поправки затрагивают нормы об акцизах. Изменения вступили в силу 30 июля и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 июля 2019 года.

Документ: Федеральный закон от 30.07.2019 N 255-ФЗ


31.07.2019

Утверждена форма заявки на участие федеральных госслужащих в мероприятиях по профразвитию

В форме нужно будет указать информацию о потребности федерального госоргана в обучении служащих, если оно организуется:

- централизованно по приоритетным и иным направлениям профразвития;

- в рамках госзаказа при самостоятельной организации обучения;

- на основании образовательного сертификата.

Напомним, подать такую заявку в Минтруд необходимо не позднее 1 июля года, предшествующего году, в котором планируется обучение.

Документ: Приказ Минтруда России от 17.06.2019 N 405н)


31.07.2019

Оплата муниципального контракта и штрафа по решению суда: какие выбрать КВР и КОСГУ

Минфин рассмотрел ситуацию, когда контракт на содержание имущества был заключен с юрлицом. Когда судебное решение вынесено, учреждение отражает расходы следующим образом:

- оплату кредиторской задолженности по контракту - по КВР 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг" в увязке с подстатьей 225 "Работы, услуги по содержанию имущества" КОСГУ;

- уплату пеней и штрафов по контракту - по КРВ 831 "Исполнение судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению причиненного вреда" в увязке с подстатьей 293 "Штрафы за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)";

- возмещение истцу судебных издержек (в том числе по уплате госпошлины) - по КРВ 831 "Исполнение судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению причиненного вреда" в увязке с подстатьей 297 "Иные выплаты текущего характера организациям".

Документ: Письмо Минфина России от 20.06.2019 N 02-05-10/45200


31.07.2019

Сотрудник сопровождает участников на мероприятия: как учреждению учесть подотчетные суммы

Минфин считает, что затраты, возмещенные работнику, следует отражать по КВР 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда" в увязке с подстатьей КОСГУ:

- 212 "Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме" - в части суточных;

- 226 "Прочие работы, услуги" - в части иных расходов (например, проезд, проживание, затраты на обеспечение участия в мероприятии сопровождаемых студентов, спортсменов).

Однако если подотчетные суммы выдаются командированному сотруднику на закупку услуг, то расходы на их оплату учитывают по КВР 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг" в увязке с подстатьями КОСГУ, соответствующими экономическому содержанию осуществляемых операций.

Документ: Письмо Минфина России от 18.06.2019 N 02-05-10/44746


31.07.2019

Отчисленный работник обязан возместить затраты на обучение

Суд поддержал организацию и взыскал расходы на обучение, которые отказался возместить сотрудник. В ученическом договоре была установлена обязанность возместить затраты в случае отчисления. Работник не окончил обучение по своей вине, а значит, условия ученического договора не выполнил.

Подобная практика встречалась и ранее, например у Санкт-Петербургского городского суда, Мосгорсуда, Волгоградского областного суда.

Документы: Апелляционное определение Верховного суда Республики Коми от 20.06.2019 по делу N 33-3759/2019

Что учесть при взыскании расходов на обучение работника


31.07.2019

Твердые коммунальные отходы: с 2020 года региональным операторам могут дать новые налоговые льготы

В НК РФ внесли поправки, благодаря которым региональные операторы смогут:

- не платить НДС с услуг по обращению с ТКО. Так можно будет поступать по услугам, которые операторы будут оказывать по единым тарифам, вводимым с 2020 года. Тариф должен быть утвержден без НДС. Пользоваться льготой можно будет в течение пяти календарных лет. Отсчет следует начинать с года, в котором власти введут упомянутый единый тариф;

- применять нулевую ставку по налогу на прибыль в отношении прибыли от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с ТКО. Так можно будет поступать, если ставку 0% введет регион. Поправка заработает не раньше чем при исчислении налоговой базы начиная с 1 января 2020 года.

Документ: Федеральный закон от 26.07.2019 N 211-ФЗ


31.07.2019

Закон о бухучете скорректировали

26 июля вступил в силу закон об изменениях в Законе о бухучете. Поправки в основном касаются бухучета бюджетных организаций, но есть изменения и для коммерческих.

Так, требования главбуха (иного ответственного за ведение бухучета либо лица, которое ведет его по договору) правильно оформлять и представлять первичку стали обязательными для всех сотрудников.

Изменили положения о госинформресурсе бухотчетности, которые должны вступить в силу с 2020 года. Установили срок представления по ТКС уточненной бухотчетности - не позднее 10 рабочих дней после внесения исправлений либо после утверждения отчетности (если оно предусмотрено законом или учредительными документами).

Пример. ООО представило в ИФНС отчетность, а позже обнаружило в ней ошибку. Если к этому моменту отчетность еще не была утверждена, то на общем собрании следует утвердить уточненную отчетность и представить ее налоговикам. Если же к моменту обнаружения ошибки отчетность утверждена, исправлять ее нельзя. Когда отчетность не подлежит утверждению, ее нужно исправить и сдать в ИФНС.

Документ: Федеральный закон от 26.07.2019 N 247-ФЗ


30.07.2019

Минфин опубликовал поправки к Порядку N 209н

С 5 августа учреждения должны будут руководствоваться обновленным порядком применения КОСГУ. На стадии регистрации документа мы уже рассказывали о новшествах.

Опубликованный документ имеет несколько отличий. Например правила применения ряда подстатей КОСГУ при расчетах с нерезидентами нужно применять в учете с 1 января 2020. По статье 189 КОСГУ потребуется учитывать поступление денежных документов при реорганизации, ликвидации учреждения, а не денежные доходы в рамках правопреемства.

Обо всех изменениях мы подробно расскажем в ближайшие дни в специальном обзоре.

Документ: Приказ Минфина России от 13.05.2019 N 69н (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201907250046)


30.07.2019

Минфин пояснил, как учреждению отражать удержанные профвзносы и суммы по исполнительным листам

Членские профсоюзные взносы и суммы по исполнительным листам от судебных приставов, удержанные из зарплаты, учитывают на аналитических счетах счета 030400000 "Прочие расчеты с кредиторами" с указанием:

- в 1 - 17 разрядах номера счета - соответствующего КБК;

- 24 - 26 разрядах номера счета - подстатьи КОСГУ, отвечающей экономической сущности факта хозяйственной жизни.

Если денежные обязательства приняты в отношении физлица - работника учреждения, их отражают на счете 030403737.

Документ: Письмо Минфина России от 05.07.2019 N 02-08-05/49655


30.07.2019

Учреждение приобрело пломбу для опечатывания помещения: как отразить операцию в учете

Минфин пояснил, что расходы на покупку пломбы-наклейки для опечатывания помещения надо отражать по подстатье 346 КОСГУ. При этом необходимо использовать счет 105 06 "Прочие материальные запасы".

Документ: Письмо Минфина России от 04.07.2019 N 02-08-05/49558


30.07.2019

Минфин: какой КОСГУ выбрать для учета стройматериалов

Ведомство отметило, что отражение расходов на матзапасы зависит от их экономического содержания и функционального назначения. Так, если учреждение приобретает или изготавливает стройматериалы, то их следует отражать:

- по подстатье 344 КОСГУ - если строительные работы не связаны с капвложениями (например, производится текущий ремонт здания);

- подстатье 346 КОСГУ - если ремонтируется движимое имущество - объекты нефинансовых активов (мебель и т.п.);

- подстатье 347 КОСГУ - при капвложениях (в рамках капремонта с реконструкцией).

Документ: Письмо Минфина России от 02.07.2019 N 02-08-05/48683


30.07.2019

В трудовом договоре не указаны вредные условия труда - это не освобождает работника от медосмотров

Сотрудника отстранили от работы за отказ пройти медосмотр. Он посчитал действия компании незаконными, ведь в трудовом договоре не говорилось о вредных условиях труда и обязанности проходить обследование.

Суд не согласился с такими доводами. Вредные условия труда установлены спецоценкой. Сотрудник был ознакомлен с ее результатами, продолжить работу не отказался. Тот факт, что сведения о новых условиях не внесли в трудовой договор, не освобождает работника от обязанности проходить медосмотры.

Аналогичной позиции придерживается Воронежский областной суд.

Документы: Апелляционное определение Свердловского областного суда от 05.03.2019 по делу N 33-3365/2019

Кто должен проходить обязательный периодический медосмотр


30.07.2019

В трудовом договоре не указаны вредные условия труда - это не освобождает работника от медосмотров

Сотрудника отстранили от работы за отказ пройти медосмотр. Он посчитал действия компании незаконными, ведь в трудовом договоре не говорилось о вредных условиях труда и обязанности проходить обследование.

Суд не согласился с такими доводами. Вредные условия труда установлены спецоценкой. Сотрудник был ознакомлен с ее результатами, продолжить работу не отказался. Тот факт, что сведения о новых условиях не внесли в трудовой договор, не освобождает работника от обязанности проходить медосмотры.

Аналогичной позиции придерживается Воронежский областной суд.

Документы: Апелляционное определение Свердловского областного суда от 05.03.2019 по делу N 33-3365/2019

Кто должен проходить обязательный периодический медосмотр


29.07.2019

Банк России снова снизил ключевую ставку на 0,25 процентного пункта

Совет директоров регулятора продолжает плавно снижать ключевую ставку. С 29 июля она составит 7,25% годовых. Такого решения ожидали многие финансовые аналитики и эксперты. Ведь выход к концу года на целевой уровень инфляции в 4% весьма вероятен (прогноз ЦБ РФ составляет 4,2 - 4,7%), а влияние на инфляцию повышения ставки НДС уже исчерпано.

Снижение ключевой ставки вряд ли отразится на курсе рубля, так как оно уже учтено в его текущем уровне. То же касается и ставок по кредитам.

Следующее заседание по ключевой ставке состоится 6 сентября. Учитывая, что ЦБ РФ перешел к смягчению денежно-кредитной политики, а уровень инфляции по итогам июня составил 4,7%, полагаем, что регулятор продолжит снижение ставки. Тем более председатель Центробанка заявляла о возможности еще двух снижений в этом году. Одно из них произошло сегодня.

Документ: Информация Банка России от 26.07.2019


29.07.2019

Единая декларация по неторговой недвижимости: ФНС пояснила, когда применять новую форму уведомления

Недавно утвержденным уведомлением о желании сдавать единую декларацию по неторговой недвижимости в разных городах региона можно будет воспользоваться начиная с 2020 года.

Как отмечает ФНС, тем, кто представит уведомление с 1 января по 2 марта включительно, можно будет отчитаться по налогу на имущество за 2019 год в одну инспекцию.

Кроме того, отчитаться в упрощенном порядке смогут и те, кому нужно будет подать декларацию до конца 2020 года из-за ликвидации или реорганизации.

Документы: Письмо ФНС России от 12.07.2019 N БС-4-21/13701@

Информация ФНС России


29.07.2019

Не договаривайтесь с сотрудником об отсрочке расчета при увольнении

С работником заключили допсоглашение к трудовому договору о том, что окончательно его рассчитают позже дня увольнения. После ухода из компании сотрудник обратился в суд. Одним из требований было взыскать компенсацию за задержку выплат при увольнении.

Суд встал на сторону работника. Срок расчета при прекращении трудового договора установлен в ТК РФ и не может быть изменен соглашением сторон. Условие о продлении срока ухудшает положение работника и поэтому не должно применяться.

Напомним: за задержку выплат при увольнении работодателю грозит предупреждение или штраф. Для должностных лиц он составляет от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для юрлиц - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Документы: Апелляционное определение Омского областного суда от 30.05.2019 по делу N 33-3120/2019

Какие выплаты полагаются работнику при увольнении


29.07.2019

НДФЛ и взносы: лимит матпомощи при рождении ребенка распределять между родителями не нужно

Организация вправе выплатить матпомощь по 50 тыс. руб. маме и папе новорожденного, даже если родители работают вместе. Начислять НДФЛ и страховые взносы не нужно в обоих случаях, разъясняет Минфин. Необлагаемый лимит составляет 100 тыс. руб. на семью с прибавлением.

Финансисты приходили к такому выводу и ранее.

Документы: Письмо Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324

Как отражать материальную помощь при рождении ребенка в бухучете


29.07.2019

Не договаривайтесь с сотрудником об отсрочке расчета при увольнении

С работником заключили допсоглашение к трудовому договору о том, что окончательно его рассчитают позже дня увольнения. После ухода из компании сотрудник обратился в суд. Одним из требований было взыскать компенсацию за задержку выплат при увольнении.

Суд встал на сторону работника. Срок расчета при прекращении трудового договора установлен в ТК РФ и не может быть изменен соглашением сторон. Условие о продлении срока ухудшает положение работника и поэтому не должно применяться.

Напомним: за задержку выплат при увольнении работодателю грозит предупреждение или штраф. Для должностных лиц он составляет от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для юрлиц - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Документы: Апелляционное определение Омского областного суда от 30.05.2019 по делу N 33-3120/2019

Какие выплаты полагаются работнику при увольнении



Новые документы для бухгалтера