07.05.2018

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Исключительные права на представленный обзор                    
принадлежат АО "Консультант Плюс".  


Обзор документов, введенных в информационный банк

системы КонсультантПлюс с 07 по 11 мая 2018 года.


11.05.2018

С 15 мая станет больше адресов, где заработает система tax free

К системе tax free смогут присоединиться организации, у которых есть торговые объекты в городах, где пройдет чемпионат мира по футболу: Казань, Саранск, Волгоград, Калининград, Нижний Новгород, Ростов-на-Дону, Самара и Екатеринбург. Конкретные адреса указаны в обновленном перечне.

Постановление Правительства РФ вступит в силу 15 мая. На данный момент в перечне есть адреса Москвы, Санкт-Петербурга, Сочи и Красногорска Московской области.

Кроме того, уточнено одно из условий для участия в системе. Отсутствие задолженности по обязательным платежам нужно будет подтверждать не на первое число месяца, в котором подано заявление, а на любую дату в пределах 30 календарных дней до дня его подачи.

Документы: Постановление Правительства РФ от 05.05.2018 N 557 (действует с 15 мая 2018 года)

Как работает tax free в России?


11.05.2018

Отгул или прогул: суд согласился с увольнением за самовольное использование дня отдыха

Работник имеет право на отгул за работу в выходной день, однако использовать его без согласования с работодателем нельзя.

Если сотрудник самовольно воспользовался днем отдыха, его можно уволить за прогул. Законность такого увольнения подтвердил Мосгорсуд.

Отметим, ранее суды уже делали подобный вывод.

Документы: Апелляционное определение Московского городского суда от 26.03.2018 по делу N 33-12076/2018

Как уволить за прогул? (Путеводитель по кадровым вопросам)


10.05.2018

ПФР грозит штрафом за дополнение СЗВ-М сведениями о "забытых" работниках после окончания срока сдачи

Если подать дополняющую форму, указав в ней работников, которых не было в исходной СЗВ-М, то контролеры выпишут штраф. Санкций не будет, если только корректировать уже имеющиеся в ПФР сведения, считает ведомство.

Суды придерживаются другого мнения: штрафа не должно быть.

Документ: Письмо ПФ РФ от 28.03.2018 N 19-19/5602


10.05.2018

С 14 мая будет усилен контроль за валютными операциями

Три главных изменения:

- компаниям придется сообщать банкам точные, а не максимальные сроки поступления выручки или товаров по внешнеторговым сделкам;

- у банков станет больше причин заблокировать операции;

- по ряду нарушений штраф грозит не только организациям, но и должностным лицам. Если нарушение повторится, виновные могут потерять работу на три года.

Подробности читайте в нашем обзоре.

Документ: Федеральный закон от 14.11.2017 N 325-ФЗ (действует с 14 мая 2018 года)


10.05.2018

Энергетический паспорт на нежилое здание не подтверждает право на льготу по налогу на имущество

Даже если у вас есть нежилое здание с энергетическим паспортом, подтверждающим высокий класс энергоэффективности, вы обязаны платить налог на имущество по такому объекту. Законодательством РФ не предусмотрено определение классов энергоэффективности для нежилых зданий. По мнению ВС РФ, наличие критериев определения таких классов энергоэффективности - одно из условий для применения льготы. Налоговики взяли на вооружение этот судебный акт. Подобной точки зрения ФНС уже придерживалась.

В начале 2017 года Минфин выпустил письмо, из которого можно было сделать вывод о возможности применять льготу по зданиям с высоким классом энергетической эффективности, если на них есть энергетический паспорт. Это письмо ФНС также направляла нижестоящим органам для использования в работе. Полагаем, на эту позицию уже можно не обращать внимания.

Оцените риски возможных претензий контролеров, если вы пользовались или продолжаете пользоваться этой льготой.

Документ: Письмо ФНС России от 24.04.2018 N БС-4-21/7840@


10.05.2018

Три самых актуальных вопроса работников и работодателей за март - находим ответы в обзоре Роструда

Ведомство разместило на своем сайте обзор по часто встречающимся и неоднозначным вопросам, поступившим в онлайн-инспекцию в марте.

1. Сотрудник письменно разрешил направить ему трудовую книжку по почте. В какой срок это нужно сделать?

Роструд указал: сразу же после получения согласия работника.

2. Работник захотел поделить пополам день отдыха, полагающийся ему за труд в выходной. Можно ли дать ему полдня отдыха в один день и полдня - в другой?

Ведомство считает, что такое разделение допустимо. Главное, чтобы сами стороны были не против.

3. Сотрудник запросил документы, связанные с работой. Сам он живет в другом городе и за ними не приходит. Нужно ли отправлять документы почтой?

Оказывается, да. Более того, Роструд отметил: при возможности работодателю следует предварительно уведомить сотрудника об отправке. Сделать это можно, например, по телефону.

Документ: Обзор актуальных вопросов за март 2018 года (https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/analytics/show/25)


10.05.2018

И снова изменены Указания N 65н: Минфин актуализировал соответствие КВР и КОСГУ

Финансовое ведомство направило на регистрацию в Минюст очередные изменения, которые будут внесены в Указания N 65н. Среди поправок к целевым статьям расходов бюджетов и новым КБК по субсидиям и межбюджетным трансфертам есть изменения, которые затрагивают учет в учреждениях. Так, в таблице соответствия видов расходов и КОСГУ отражены следующие поправки:

- для КВР 244 код 290 КОСГУ меняют на код 296 "Иные расходы";

- для КВР 413 и 414 по бюджетным инвестициям добавят код КОСГУ 291 "Налоги, пошлины и сборы".

Документ: Приказ Минфина России от 03.05.2018 N 94н (направлен на регистрацию в Минюст России)


08.05.2018

Tax free: стало больше пунктов пропуска, через которые иностранцам нужно вывезти покупки

Правительство дополнило перечень пунктов пропуска через госграницу следующими воздушными пунктами:

- Волгоград (Гумрак);

- Екатеринбург (Кольцово);

- Казань;

- Калининград (Храброво);

- Нижний Новгород (Стригино);

- Ростов-на-Дону (Платов);

- Самара (Курумоч);

- Саранск.

Морских пунктов пропуска добавили всего два: Большой порт Санкт-Петербург и Пассажирский порт Санкт-Петербург.

Автомобильный пункт пропуска остался по-прежнему один - Мамоново (Гжехотки).

Напомним, что в пунктах пропуска можно компенсировать иностранцам НДС. Правительство разрешило оказывать там такие услуги еще в феврале.

Документ: Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 N 828-р (действует с 28 апреля 2018 года)


08.05.2018

ВС РФ: после преобразования можно продолжить применять УСН без уведомления налоговиков

Верховный суд поддержал в споре с инспекцией преобразованную организацию, которая не подала после реорганизации уведомление о применении спецрежима. Суд учел, что налогоплательщик перечислил в бюджет авансовый платеж по УСН. Это однозначно свидетельствует о желании продолжить применять спецрежим.

В 2016 году ВС РФ считал, что уведомление необходимо. Минфин придерживается такой же позиции.

Полагаем, лучше не доводить дело до суда. Если вы преобразовались, не забудьте представить уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет возникшей организации.

Документ: Определение ВС РФ от 26.04.2018 N 309-КГ17-21454


08.05.2018

Переплату по налогам и взносам собственнику ликвидируемой организации не вернут

Минфин разъяснил, что по налоговому законодательству переплату возвращают самому ликвидируемому юрлицу. Вернуть ее собственнику нельзя.

КС РФ еще в 2015 году указывал, что участник ликвидированной организации не вправе обращаться за возвратом переплаты. ФНС взяла на вооружение этот судебный акт.

Если вы собираетесь ликвидировать организацию, то позаботьтесь о переплате заранее, до того как юрлицо перестанет существовать. Иначе переплата останется в бюджете.

Документ: Письмо Минфина России от 12.04.2018 N 03-02-07/1/24222


08.05.2018

Не спешите увольнять работника, направившего заявление об уходе по электронной почте

Сотрудник отправил скан заявления на увольнение по электронной почте, однако трудовой договор с ним не расторгли.

Суд не нашел нарушений в действиях работодателя. Чтобы уволиться, сотрудник должен был подать заявление в письменной форме и на бумажном носителе. Электронная переписка еще не доказывает, что работник планирует уйти из организации. Значит, уволить его работодатель не мог.

Напомним, нельзя расторгнуть трудовой договор и на основании копии заявления. Такой позиции придерживается ВС РФ.

Документы: Апелляционное определение Верховного суда Республики Коми от 29.03.2018 по делу N 33-1853/2018

На что обратить внимание при получении заявления об увольнении? (Путеводитель по кадровым вопросам)


07.05.2018

Минфин: как исчислить НДС, если в договоре его сумму не указали

Когда в соглашении нет суммы НДС, действуйте так, как разъяснял Пленум ВАС РФ, советует Минфин. Проанализируйте условия договора и обстоятельства, при которых вы его заключали (например, изучите деловую переписку).

Если в договоре не указано, что НДС в цену не включен и это не следует из переписки с контрагентом, то налог заложен в цену, указанную в договоре. Исчисляйте его расчетным методом.

В противном случае НДС начисляйте сверх цены дополнительно.

ФНС высказывает такое же мнение.

Документ: Письмо Минфина России от 20.04.2018 N 03-07-08/26658


07.05.2018

Изъятие земли для государственных и муниципальных нужд: что включать в доходы по налогу на прибыль

Минфин продолжает настаивать, что при выкупе земли для государственных и муниципальных нужд у организации возникает доход. Этот доход можно уменьшить на расходы, которые связаны с приобретением данного участка. Ведомство уже приходило к такому выводу.

Судебная практика складывается по-другому: компенсацию за изъятие земель не надо включать в доходы. Иначе нарушается принцип полного возмещения убытков. ФНС советует учитывать судебную практику.

Уточните позицию своей инспекции, прежде чем решить, как поступить с полученными за изъятый участок суммами.

Документы: Письмо Минфина России от 09.04.2018 N 03-03-06/1/23095

Письмо Минфина России от 30.03.2018 N 03-03-06/1/20375


07.05.2018

НДС и экспорт: ВС РФ разрешил вычет налога, который перевозчик товара предъявил по ставке 18%

Хорошая новость для экспортеров и юрлиц, предоставляющих транспортно-экспедиционные услуги, которым перевозчики предъявили НДС по ставке 18%. Как известно, принимать к вычету такой налог рискованно - налоговики могут решить, что операция облагается по нулевой ставке, и отказать в вычете. Речь идет об услугах, оказанных до 2018 года.

ВС РФ уточнил, в каком случае перевозчик экспортируемых товаров вправе предъявить НДС по ставке 18%. Это законно, если перевозчик транспортировал товар только по территории России и не знал, что груз предназначен для отправки за границу. Суд установил такое обстоятельство, проанализировав договор и транспортные накладные.

Фактически данная позиция ВС РФ - это исключение из Пленума ВАС РФ. В 2014 году последний разъяснял, что перевозчики применяют нулевую ставку и на отдельных этапах перевозки экспортируемого товара.

Напомним, что с 2018 года перевозчики вправе отказываться от нулевой ставки. Поэтому сейчас, получив счет-фактуру с 18-процентным НДС, убедитесь, что контрагент отказался от "нуля".

Документ: Определение Верховного Суда РФ от 25.04.2018 N 308-КГ17-20263


07.05.2018

Автономные учреждения: изменены план счетов и инструкция по его применению

Поправки к Инструкции N 183н связаны с внедрением федеральных стандартов для организаций госсектора.

Изменения вступают в силу 8 мая, но применяются при формировании учетной политики и показателей бухучета с начала года.

Из наиболее существенных новшеств можно назвать следующие:

- ввели счета для учета имущества в концессии (например, 0 101 90 000 "Основные средства - имущество в концессии" и счета его детализации);

- детализировали счет 0 208 90 000 "Расчеты с подотчетными лицами по прочим расходам". Например, появились счета 0 208 91 000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате пошлин и сборов" и 0 208 93 000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате штрафов за нарушение условий контрактов (договоров)";

- исключили счета 0 101 21 000 "Жилые помещения - особо ценное движимое имущество учреждения" и 0 101 31 000 "Жилые помещения - иное движимое имущество учреждения";

- переименовали счета, которые ранее были предназначены для библиотечного фонда. Теперь на них нужно учитывать биологические ресурсы.

Документ: Приказ Минфина России от 31.03.2018 N 67н (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201804280014)

Применяется при формировании учетной политики и показателей бухучета начиная с 2018 года


07.05.2018

Компенсацию за неиспользованное право на санаторно-курортное лечение нужно облагать НДФЛ

В отношении компенсации, которая предусмотрена Законом о соцзащите судей, Минфин указал: подоходным налогом не облагается только компенсация или оплата стоимости приобретенной путевки.

С компенсации служащему, не воспользовавшемуся правом на санаторно-курортное лечение, нужно удерживать НДФЛ.

Министерство уже занимало такую позицию, ее разделяет и ФНС.

По нашему мнению, несмотря на то, что выводы в письме сделаны в отношении судей, они вполне применимы и для других служащих, имеющих аналогичные гарантии.

У судов подход противоположен тому, которого придерживается Минфин: не нужно платить НДФЛ с установленных законом компенсаций за неиспользованное право на санаторно-курортное лечение.

Не поддерживал уплату НДФЛ с такой компенсации и ВАС РФ.

Документ: Письмо Минфина России от 02.04.2018 N 03-04-05/20836


07.05.2018

Законопроект: как изменят ответственность за нарушения при составлении и сдаче отчетности

Правительство внесло в Госдуму проект изменений в КоАП РФ. Размер штрафа за искажение отчетности будет зависеть от степени искажения, которая может быть незначительной, значительной, грубой. Предусмотрят и основания для освобождения от ответственности. Подробности в нашем обзоре.

Проект устанавливает единую норму об ответственности за нарушения при составлении и сдаче бюджетной, бухгалтерской (финансовой) отчетности:

- государственными и муниципальными учреждениями всех типов;

- органами госвласти;

- органами местного самоуправления;

- органами управления внебюджетными фондами (в том числе территориальными);

- госкорпорациями в части исполнения функций ГРБС, ПБС, главного администратора и администратора доходов бюджета.

Если не сдать отчетность или сдать ее несвоевременно, возможен штраф от 10 тыс. до 30 тыс. руб. Сейчас размер штрафа тот же, но предусмотрен он только для бюджетной отчетности. Таким образом, появится ответственность для должностных лиц бюджетных и автономных учреждений, которые сдают бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

За искажение денежных показателей, которые привели к неверной информации об активах (обязательствах, финансовом результате), будут наказывать в зависимости от степени искажения. За повторное нарушение штрафовать будут строже.

Искажение

Величина искажения показателя (применяется любая)

Наказание

Незначительное

От 1 до 10% и не более 100 тыс. руб.

Предупреждение или штраф от 1 тыс. до 5 тыс. руб.

Повторное нарушение - штраф от 10 тыс. до 30 тыс. руб.

До 1%, составляя при этом более 100 тыс. руб., но не более 1 млн руб.

Любое искажение, из-за которого сумма налогов и сборов уменьшилась на величину от 1 до 10%, но не более чем на 100 тыс. руб.

Значительное

От 1 до 10%, составляя при этом более 100 тыс. руб., но не более 1 млн руб.

Штраф от 10 тыс. до 30 тыс. руб.

Повторное нарушение - от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

Не более 1% и более 1 млн руб.

Любое искажение, из-за которого сумма налогов и сборов уменьшилась более чем на 100 тыс. руб., но не более чем на 1 млн руб.

Грубое

От 10%

Штраф от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Повторное нарушение - 50 тыс. руб.

От 1 до 10% и более 1 млн руб.

Любое искажение, из-за которого сумма налогов и сборов уменьшилась более чем на 1 млн руб.

Искажение также будет считаться грубым, если в отчетности:

- приведут показатели, которые не подтверждены регистрами бухгалтерского учета, не соответствуют действительности, основаны на регистрации несуществующих фактов хозяйственной жизни, мнимого или притворного объекта учета;

- не отразят истинные факты хозяйственной жизни.

За иные нарушения при составлении и сдаче отчетности должностных лиц оштрафуют на 10 тыс. руб. (за повторное нарушение - от 10 тыс. до 30 тыс. руб.).

Штрафовать не будут, если:

- представить уточненную налоговую декларацию (расчет) и доплатить в соответствии с ней налоги, сборы, пени, соблюдая требования НК РФ;

- исправить ошибку до утверждения отчетности.

Документ: Проект Федерального закона N 455237-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/455237-7)

Внесен в Госдуму 28 апреля 2018 года


07.05.2018

Минтруд разъяснил, когда можно уволить работника за поддельный диплом об образовании

Уволить сотрудника, представившего поддельный документ, удастся, если в должностной инструкции или другом локальном акте установлено, что на занимаемой им должности требуется профессиональное образование.

Если работодатель такое условие не закрепил и сама работа может выполняться без специального образования, уволить сотрудника за подлог нельзя.

Такого же подхода придерживаются и суды, например Свердловский областной суд и Камчатский краевой суд.

Документы: Письмо Минтруда России от 28.03.2018 N 14-2/В-219

Какие документы предъявляет работник при заключении трудового договора? (Путеводитель по кадровым вопросам)


07.05.2018

Отправить на допрос в налоговую представителя вместо работника нельзя

Инспекторы должны допросить лично того сотрудника, кого вызвали повесткой как свидетеля. Представителя можно взять с собой. Он пригодится, если работнику понадобится юридическая помощь.

Документ: Решение ФНС России от 11.04.2018 N СА-3-9/2269@


Новые документы для бухгалтера